Изменения с 01.10.2017г. в счете-фактуре и других документах, применяемых при расчетах по НДС

С 1 октября 2017г. в форму счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, а также в документы по учету НДС внесены очередные изменения (Постановление Правительства от 19.08.2017 N 981). Все они ожидаемые и призваны привести в соответствие форму счета-фактуры с действующим законодательством.

Внимание!
Подробный разбор всех изменений на примерах в Программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3. мы проведём
10 Октября 2017 в прямом эфире, если Вы не сможете быть в прямом эфире, тогда запись будет
доступна на следующий день:

Смотреть программу и условия участия онлайн-семинара 10 Октября >>

Для того, чтобы убедиться в этом, достаточно изучить таблицу, где кратко рассмотрены все основные изменения в счете-фактуре (СФ) с 01.10.2017 года.

Как изменится форма счета-фактуры с 1 октября 2017 года

Новая форма счета-фактуры в 1С

С релиза 3.0.52.35 в программе 1С Бухгалтерия 8.3 обновлена форма счета-фактуры в соответствии с Постановлением Правительства от 19.08.2017 N 981. Рассмотрим, каким образом в программе реализовано данное обновление.

Пример. 02.10.2017г. Индивидуальный предприниматель реализует товар, произведенный в Китае, предприятию из республики Казахстан. Рассмотрим, как должен быть оформлен счет-фактура с учетом новых требований с 01 октября 2017г.

Как правильно указать Регистрационный номер таможенной декларации у товара

Измененный реквизит в графе 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» по сути поменял только название. Как и раньше это номер, который присваивает российская таможня в таможенной декларации (далее – ТД) при ввозе товаров в РФ. Продавец отразит номер ТД в выставленном счете-фактуре. Реквизит должен содержать 23 символа и состоять из трех частей:

• 8 символов — код таможенного поста, регистрировавшего ТД. Узнать, какой таможенный орган регистрировал декларацию можно из справочника «Таможенные органы России» на сайте ФТС >>>
• 6 символов — дата регистрации ТД;
• 7 символов — номер ТД по порядку регистрации с начала года.

Регистрация ТД в 1С

Для того, чтобы номер ТД автоматически «подтянулся» в документ реализации и правильно был отражен в печатной форме счета-фактуры, необходимо его зарегистрировать в документе Поступление (акт, накладная) при приемке товара на учет.

Как правильно указать код товара по ТНВЭД

С 01.07.2016г. продавцы, реализующие товары в страны ЕАЭС, обязаны проставить в счете-фактуре код товара, в соответствии со справочником ТНВЭД.

В 1С проставление кода ТНВЭД в счете-фактуре реализовано еще в 2016 году. Механизм его отражения в справочнике Номенклатура с тех пор не изменился. Поменялся лишь алгоритм указания его в счете-фактуре – в отдельной графе «1а».

При регистрации товара или редактировании в справочнике Номенклатура в карточке товара следует перейти по ссылке Классификация и указать:

• ТН ВЭД — в соответствии с Классификатором ТН ВЭД.

Как указать уполномоченное лицо ИП в счете-фактуре

Если счет-фактуру будет подписывать сам ИП, то в документе Счет-фактура выданный на реализацию:

• в поле Предприниматель – автоматически проставляется ФИО самого ИП из справочника Организация.

Если счет-фактуру будет подписывать уполномоченное лицо ИП, то в документе Счет-фактура выданный на реализацию:

• в поле Предприниматель – необходимо выбрать ФИО уполномоченного лица из справочника Физические лица вручную.

К информации. Программа не позволяет заполнить реквизиты доверенности уполномоченного лица из формы документа. Поэтому дату и номер доверенности придется вписывать вручную в печатной форме счета-фактуры.

Внимание! Новая редакция пп. г, к п. 1 Правил заполнения счета-фактуры требует заполнять строки 2а и 6а “Адрес” Продавца и Покупателя строго в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

В результате получаем счет-фактуру нового образца.

Изменения в порядке заполнения счетов-фактур экспедиторами и застройщиками

С 1 октября для экспедиторов и застройщиков, а также заказчиков, выполняющих функции застройщиков произойдут самые значительные изменения в порядке выставления счетов-фактур с вступлением в силу Постановления Правительства от 19.08.2017 N 981.

Для них прописали в Правилах заполнения счета-фактуры порядок выставления единых счетов-фактур в случае, когда экспедитор или застройщик приобретает для покупателя (инвестора) товары (работы, услуги) у разных продавцов с разными датами выставления счетов-фактур.

В таком случае заполняется:

• строчка 1 – дата и номер счета-фактуры, выставляемого посредником в соответствии с собственной хронологией;
• строчки 2, 2а, 2б — Наименование, ИНН и КПП самого экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика;
• графа 1:
• обобщенное наименование материалов (работ услуг) по всем продавцам — у застройщика;
• наименование товара (работ, услуг) по каждому продавцу — у экспедитора.
• графы со 2 по 11:
• суммарные данные застройщика по каждому обобщенному наименованию для данного инвестора;
• суммарные данные экспедитора по товарам (работам, услугам) по каждому продавцу для данного заказчика.

Новая форма Журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Уточнен состав посредников, обязанных составлять Журнал полученных и выставленных счетов-фактур (Журнал). Теперь прямо прописано, что его составляют, в том числе посредники, заключившие субагентские договоры и договоры субкомиссии, а также экспедиторы и застройщики.

Названы условия, при которых Журнал может не вестись:

• если посредник продает товары (услуги, работы) лицам, не являющимся плательщиками НДС или освобожденным от уплаты НДС, и есть соглашение, что счета-фактуры не выставляются;
• если посредник продает товары (услуги, работы, имущественные права) иностранным компаниям и, в связи с этим исполняет обязанности налогового агента.

C 01.10.2017 в Журнале регистрируются счета фактуры (в т.ч. исправленные и корректировочные) за период, к которому они относятся, а не по дате выставления или получения.

Бланк Журнала учета полученных и выставленных СФ >>>

Книга покупок: изменения в заполнении и форме

Изменения в форме Книги покупок не значительные и связаны с изменениями в форме счета-фактуры:

• изменилась графа 13 на название «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• в графу «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)» добавлены слова «экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика»;
• в строчку «Индивидуальный предприниматель» добавлены слова «или иное уполномоченное лицо».

Бланк Книги покупок с 01.10.2017>>>

Изменился порядок заполнения:

• графы 15 – стоимость ТМЦ, принимаемая к учету.

До 1 октября ФНС предлагала отражать в этой графе (Письмо ФНС РФ от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@):

• предусмотренную договором (контрактом) стоимость товаров;
• стоимость в товаросопроводительных документах — при отсутствии стоимости в договоре (контракте);
• стоимость товаров, отраженную в учете — при отсутствии стоимости в документах, указанных выше.

Теперь авансовые счета-фактуры можно будет регистрировать в книге покупок при безденежной форме расчетов. Это техническая поправка, приводящая в соответствие форму правовому содержанию: Пленум ВАС ещё в 2014 году утвердил правомерность вычетов по безденежным расчетам.

Книга продаж: изменения в форме

Внесены изменения в Книгу продаж:

• изменена графа 3а на название «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• добавленаграфа 3б «Код вида товара» для указания кода вида товара по ТНВЭД;
• строка «Индивидуальный предприниматель» дополнена словами «или иное уполномоченное лицо».

Бланк Книги продаж с 01.10.2017 >>>

---

Внимание!
Подробный разбор всех изменений на примерах в Программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3. мы проведём
10 Октября 2017 в прямом эфире, если Вы не сможете быть в прямом эфире, тогда запись будет
доступна на следующий день:

Смотреть программу и условия участия онлайн-семинара 10 Октября >>