Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, в течение 2014-2015 года фирма А выдала беспроцентный займ фирме Б, налоговая предлагает начислить налог на прибыль с внереализационного дохода в виде неполученных процентов между взаимозависимыми лицами. Расчет рекомендует провести как минимум из ставки рефинансирования. Как отразить это в 1С? Заранее спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Татьяна Босых Профбух8 Сен 29 2017 - 18:39
Добрый день, Надежда
В бухгалтерском учете начисленные проценты по договорам займа признаются как:
– доходов от обычных видов деятельности;
– прочих доходов (п.34 ПБУ 19/02).
Проценты по договорам займа признаются доходами от обычных видов деятельности, если предоставление займов – предмет деятельности организации и учитываются на сч. 90. Иначе проценты по договорам займа признаются прочими доходами Организации и учитываются на сч. 91.
Несущественные ошибки прошлых периодов в бухгалтерском учете отражаются в том отчетном периоде, в котором они обнаружены.
В целях расчета налога на прибыль, начисленные проценты по договорам займа признаются внереализационными доходами (п.6 ст.150 НК РФ). И включаются в доходы займодавца на конец каждого месяца независимо от условий начисления процентов по договору (п.6 ст. 271).
Так как известен период совершения ошибки и Вы занизили базу по налогу на прибыль, необходимо:
1 Отразить начисленные проценты в 2014- 2015 г.
Для начисления процентов в программе нет специального документа. Начисленные проценты отражаются в программе документом Операция, введенная вручную. Проводка Дт 76.09 Кт 66.06 (67.02).
В бухгалтерском учете дата проводки 2017 г. В налоговом учете дата проводки 2014 и 2015 г.
После отражения процентов, необходимо перезакрыть месяца с 2014 г.
– доначислить и уплатить налог на прибыль за 2014 и 2015 г. Документ “Расчет налога на прибыль
– рассчитать и уплатить пени докумен Операция, введенная вручную. Проводка Дт 79.01.1 Кт 68.04.1.
– подать уточненные декларации по налогу на прибыль за 2014 и 2015 г.,
Вам будет интересно https://profbuh8.ru/2016/05/nalog-na-pribyil-kak-otrazit-rashodyi-proshlogo-perioda-v-1s-8-3/#_1___1_83.
Перед внесением изменений рекомендуется сделать архивную копию базы.