Добрый день! Приложение №4 к листу 02 заполняем вручную,т.е остаток неперенесенного убытка прошлых лет . Прибыль начисляется в»Закрытие месяца». Как правильно и где отразить налог на прибыль(уменьшить на 50%).
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Татьяна Босых Профбух8 Июл 23 2017 - 12:43
Добрый день, Ирина.
Переносимый убыток прошлых лет в декларации по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период отражается так:
— по строке 010-130 Приложения N 4 к Листу 02 декларации, отражается в декларации за первый отчетный период (I квартал) и за налоговый период (год). В промежуточных налоговых периодах (полугодие, 9 месяцев не отражается.
При получении убытка по итогам года, в котором Вы переносили убыток прошлых лет, убыток текущего года увеличивает остаток убытков и отражается в годовой декларации:
в составе показателя строки 160 Приложения N 4 к Листу 02;
по строке 060 Листа 02.
Форма и порядок заполнения действующей декларации утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, то есть до выхода Федерального закона от 30.11.2016 № 401‑ФЗ. Показатели строк, в которых отражается перенос убытка, должны формироваться с учетом изменений, внесенных в НК РФ указанным законом (Письме ФНС России от 09.01.2017 № СД-4-3/61@.
По строке 010 приложения 4 к листу 02 отражается остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода, а по строкам 040 – 130 – убытки по годам их образования.По строке 140 отражается налоговая база, показатель по строке 140 равен показателю строки 100 «Налоговая база» листа 02. По строке 150 указывается сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период. Эта сумма не может быть больше 50% показателя по строке 140 «Налоговая база за отчетный (налоговый) период».
.