Мы работаем на ОСНО, заключили договор субподряда во 2кв.17г(в июне) с организацией на УСН 6%, через несколько дней договор расторгли по соглашению сторон, деньги нам вернули уже в июле.Сейчас звонит субподрядчик и говорит, что эти деньги попали к ним в доходы, и они должны заплатить с них 6%. Правомерно ли это?
(Пока оценок нет)
Загрузка... (Пока оценок нет) Загрузка...
Если вы просто перечислите им деньги, то у них будет снова доход.
Займ не будет являть доходом для УСН (п.1 ст. 346.15 НК РФ, пп.10 п.1 ст. 251 НК РФ)
А если у данного субподрядчика не будет доходов в 3кв., то как быть? За счет чего он уменьшит свой налог? Ведь по сути никаких доходов не было, так как сразу расторгли договор?
Елена, если у них не будет даже доходов за весь оставшийся год, то переплаченный налог они смогут вернуть (п. 5 ст. 346.21, п.6 ст.78 НК РФ)
При УСН как и при налоге на прибыль идет поквартальный расчет налога. Если вы корректируется 3 кв, то сумма в 3 кв. будет стоять 0 (если кроме вашего аванса у них не было доходов) или сумма доходов за минусом аванса за 3 квартала.
Доброе утро, Елена.
При УСН вне зависимости от объекта “Доходы” или “Доходы минус расходы” доходом является получение денежных средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому полученный аванс учитывается как доход.
Но возвращенный аванс не является доходом (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
При возврате аванса необходимо откорректировать КУДИР в периоде, когда непосредственно был возвращен аванс (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Следовательно субподрядчик во 2-ом кв. учитывает аванс в доходах, а в 3-м кв. корректирует сумму доходов на сумму возвращенного аванса.
Елена Июл 18 2017 - 11:03
Спасибо большое за оперативные ответы! Подскажите, пожалуйста, если мы перечислим им денежные средства на уплату этого налога(у них на р/сч нет денег и платить не с чего), то какое основание писать в платежке(или возможно лучше чтобы подрядчик внес на свой счет займ от своего имени), чтобы не было расценено как доход?