Помогите разобраться с сч 68.04.1. Как правильно сверить обороты по счеты с декларацией по прибыли? У меня получается, что начислено меньше чем в декларации. Пени и штрафе я делаю операцию в ручную на Дт 99.09.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
(Пока оценок нет) Загрузка...
vshishkina13
Схема дана на скрине.
Я вообще ничего не понимаю, такое впечатление, что мы разговариваем о разных вещах. Декларацию я проверила как в раздатке – все нормально. Налог к уплате должен сойтись с счетом 68 и вот здесь проблема.
Да, поняла Вас. В общем случае:
– Дт 68.04 – авансы начисленные;
– Кт 68.04 – налог;
– остаток – сумма к уменьшению строки 280 и 281
—
PS: высылайте скрины по Декларации, чтобы были видны строки 220, 190, 280, 300, 270 и данные по 68.04.1
Возможно, у Вас все правильно, покажите свои данные, я смоделирую пример в тестовой базе и напишу результат по проверке.
Высылаю сканы.
стр 180-230
стр 280-300
прибыль полугодие
прибыль 1кв
ОСВ 68 полугодие
ОСВ 1кв
ОСВ 68 по 10.07.2017
Посмотрела Ваши скрины, Виктория.
Смотрите, как бы я проверяла лист 2 полностью.
1. Анализируем (180 стр.) это Оборот Кт 99.01.01 в Анализе счета 68.04.1 за полугодие (группировка по субсчетам, видам платежей в бюджет, уровням бюджетов)
Сформируйте, у Вас наверняка там будет общая сумма 10114,00 (стр. 180) и отдельно по бюджетам:
стр. 190 ФБ = 1517,00
стр. 200 РБ = 8597,00
Сделайте Справку-расчет по налогу на Прибыль, установив в настройках в закладке Показатели “НУ” за полугодие. Посмотрите рассчитанную прибыль, она совпадет с данными Анализа счета 68.04.1 по Обороту Кт 99.01.1
Обратите внимание, что там не будет данных по суммам пени, штрафов и т.д. Они в налоге на Прибыль не учитываются, как я писала.
2. Строка 210 – у Вас все хорошо: это Дт 68.04.1 по виду платежей в бюджет “Налог/взносы Начислено/уплачено”:
15000 = 24609,00 – 9609,00 Т.е. Дт 68.04.1 полугодия – Дт 68.04.1 1 кв.
Соответственно отсюда рассчитываются стр. 220 и 230:
стр.220 (ФБ): 3211,00 – 961,00 = 2250,00
стр.230 (РБ): 21398 – 8648,00 = 12750,00
3. Отсюда уже ФБ стр. 280 = стр. 220 – стр. 190 = 2250,00 – 1517,00 = 733,00
Отсюда уже РБ стр. 281 = стр. 230 – стр. 200 = 12750,00 – 8597,00 = 4153,00
Это также Вы можете увидеть в строке Конечное сальдо Кт в Анализе счета 68.04.1 за полугодие (группировка по субсчетам, видам платежей в бюджет, уровням бюджетов)
Должно совпасть.)
На рубль-два при заполнении суммы могут “гулять” из-за округлений, это часто бывает.
Тут не нужно пугаться. Принцип проверки тот, что я написала.
Я не видела у Вас отчета Анализ по счету 68.04.1 за полугодие, Вы это сами посмотрите.
Я могу только показать на своих данных
1. 180 строка
Справка-расчет Налога на Прибыль (НУ)
2. Строки 270-271/280-281
Это самые основные моменты. Дальше не рассматриваю, хотела здесь показать именно работу с Анализом счета 68.04.1
Я посмотрела по Вашей инструкции вроде все в порядке, но суммы к уменьшению нет в анализе счета 68. Высылаю скан.
Да, у меня в тестовой базе прошли только начисления, и поэтому оказалось чисто кредитовое конечное сальдо.)
У Вас выплаты были, тогда вычисляете чистый оборот Дт по 2 кв. и отнимаете Оборот Кт полугодия – это будет остаток к уменьшению по строчкам 280, 281.
По ФБ будет оборот Дт 2 кв. (3211-961) и Оборот Кт за полугодие (1517): 2250,00 – 1517,00 = 733,00
—
Тут главное разобраться в строчках 180-200 и 210-230 и проверить их, остальное программа просто арифметически закроет с участием данных этих строк.
Если, я правильно поняла, то суммы 733,00 и 4153,00 в анализе счета 68 я не увижу, только методом расчета.
Да, все верно.
Ирина, спасибо за разъяснения. У меня есть еще вопрос по этой теме, только по другой организации. Там ситуация такая.
04.05.2016-был платеж 530,38 налог в РБ за 2015г
18.07.2016- 3,00 налог в РБ за 2кв. 2016г.
За 2016 и2017 год убыток. По акту сверки с ФНС переплата в ФБ-14,35, а в РБ-121,82.
Сумма 533,38 в Дт 68 так и идет.
Как поправить в ручную, чтобы данные сошлись в ФНС?
Знаете, Виктория, здесь очень неприятная ситуация. Именно в реализации исправлений в 1С.
Ольга Шерст замечает в своих семинарах, что после исправлений (доплат, уменьшений по прибыли) и внесения соответствующих проводок в базу, необходимо заново делать перерасчет регл. операции по налогу на прибыль за соответствующие отчетные периоды и получается, что сдавать уточненку.
После этого программа все красиво должна закрыть и данные с ФНС скорее всего сойдутся, если все сделано правильно по доплате и уплатам.
Но это опасно делать, потому что “едет” весь учет. 
И есть бухгалтера, которые налог на прибыль начисляют проводками сами, пропуская выполнение этой операции в программе.
Они знают данные по остаткам (по сверке ФНС), абсолютно уверены в оборотах по 68.04.1: имеют данные по уплате авансов и рассчитывают налог вручную из этих данных.
У меня часть клиентов идет по первому пути: после проводок по доплате, например, перезакрывают отчетный период и сдает уточненку, часть (меньшая) – по второму…
Сами разработчики предлагают такую схему: “В случае, если сумма исчисленных авансовых платежей превышает сумму начисленного налога за год, организации необходимо сделать следующие записи (обобщенно):
1. Дебет 99 Кредит 68, субсчет “Расчеты по налогу на прибыль” – начислены авансовые платежи за соответствующие отчетные периоды;
2. Дебет 68, субсчет “Расчеты по налогу на прибыль” Кредит 51 – перечислены авансовые платежи за соответствующие отчетные периоды;
3. Дебет 68, субсчет “Расчеты по налогу на прибыль” Кредит 99 – скорректирован налог на прибыль по итогам налогового периода”.
Т.е. если Вы что-то доплачивали в ФНС: Дебет 68, субсчет “Расчеты по налогу на прибыль” Кредит 51, то должны были скорректировать и проводку Дебет 68, субсчет “Расчеты по налогу на прибыль” Кредит 99 на эту доплату.
Правда, если не перезакрывать отчетный период, то следующий расчет налога на прибыль может быть искажен. Но попробовать все-таки можно. В копии базы.
Да, все верно. Штрафы и пени начисленные за нарушение налогового законодательства при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются (п.2 ст.270 НК РФ), в программе отражаются при помощи документа “Операции, введенные вручную” проводка – Дт 99.09 Кт. 68 (69).
—-
PS: Есть и другое мнение, что суммы пеней и штрафов можно признать в качестве расхода, (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Если Вы выберите этот вариант, то тогда проводка Дт 91.2 Кт 69(68)
По проверке строк Декларации можно пользоваться отчетом “Анализ учета по налогу на Прибыль” (раздел Отчеты), если выставите галочку Документы, то он покажет Вам и документы, что формируют суммы в отчет.
И конечно Вам в помощь отчет “Справка-расчет” по налогу на Прибыль (раздел Операции). Там все очень подробно построчно показывается, что включается в Прибыль.
Ольга Шерст проводила семинар и давала раздатки по сверке данных по налогу на Прибыль по счетам учета НУ.
Выслала их Вам на email
Если Вам интересно, то более полную информации по проверке Ольга дает в своем семинаре: [Прибыль – 1 пол.2017] Запись онлайн семинара от 18.07.2017 г
https://profbuh8.ru/2017/07/priblq/
Вы можете его заказать.
За полугодие у меня налог получился к уменьшению. и эти цыфры не сходятся с счетом 68.04.1.
Налог на прибыль работает со счетами 90, 91, 99 В переданной раздатке все очень подробно по счетам и строкам Декларации.
Вы обратили внимание, что я писала, что 68 счет не войдет в декларацию по пеням и штрафам, он не учитывается в НУ? Вот дословно, цитирую: “при расчете налога на прибыль не учитываются расходы в виде штрафов и других санкций, которые взимают контролирующие государственные организации (п. 2 ст. 270 НК РФ)”.
Поэтому разница закономерна.
В Отчете о финансовых результатах сумму штрафа отражают в строке 2460 «Прочее». В балансе эта сумма будет участвовать в формировании строки 1370 (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности)
vshishkina13 Июл 28 2017 - 00:58
Исправления нужно вносить теми же датами, что и платежи 04.05.2016 и 18.07.2016 или можно сделать 30 июня 2017г.?