Добрый день. Физическое лицо, не сотрудник, разработало программу. Компания заключила с ним лицензионный договор на использование его программы (неисключительное право), по которому за каждый экземпляр товара, изготовленный с помощью его программы, компания выплачивает вознаграждение. Срок действия – бессрочный. В конце каждого месяца предоставляется отчет с указанием, количества выпущенного товара.
С оплаты по этому договору компания удерживает НДФЛ, а вот страховые взносы надо ли платить? И как правильно отразить этот договор в ЗУП 3.1, чтобы данные попали в 2-НДФЛ? И должна ли выплата по этому договору попасть в 6-НДФЛ?
Спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Июл 18 2017 - 15:58
Здравствуйте!
Согласно письму ФНС России от 07.02.2017 № БС-4-11/2190 вознаграждение, выплачиваемое по лицензионному договору на программное обеспечение (неисключительное право), не относится к объекту обложения страховыми взносами. Соответственно взносами не облагается.
Оформление вознаграждений, выплачиваемых физическому лице, не сотруднику организации, удобно с помощью документа «Начисления прочих доходов» (раздел Зарплата – См. также – Начисления прочих доходов). Чтобы документ появился нужно включить возможность его использования в разделе Настройка – Расчет зарплаты – установить флажок «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда». Регистрация выплат этим документом производится исключительно с целью учета по НДФЛ и страховым взносам с последующим отражением в отчетности. Также эти суммы учитываются при формированных данных для отражения зарплаты в бух. учете. Обратите внимание по зарегистрированным суммам не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании отчетов по зарплате. Предполагается, что все денежные расчеты вне рамок трудовых отношений производятся в бухгалтерской программе.
Данное вознаграждение не является объектом обложения страховым взносов, поэтому необходимо создать новый элемент справочника «Вид прочих доходов и расходов» (раздел Выплаты – См. также – Виды прочих доходов физлиц) и в поле «Вид дохода (страх.взносы)» указать значение «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами» и установить переключатель в положение «облагается НДФЛ». Созданный элемент затем можно будет выбирать в поле “Вид дохода” документа “Начисления прочих доходов”.
При проведении документа “Начисления прочих доходов” НДФЛ будет считаться исчисленным, удержанным и перечисленным. Соответственно эта информация будет отражаться в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ. Обратите внимание, что данные доходы вообще не будут попадать в отчетность по страховым взносам, т.к. не являются объектом обложения.