День добрый!
До меня бухгалтер вела учет с галкой применения ПБУ 18/02. Выручка составляет менее 50млн. руб. Я хочу отказаться от ПБУ. Пробовала просто снять галку с нового года и перепровести. но теперь Актив не равен Пассиву. Плюс появился карандаш у корректировки стоимости материалов. Количество списывается, а сумма нет.
Заранее спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Татьяна Босых Профбух8 Июл 6 2017 - 10:30
Добрый день, Зульфия Зуфаровна .
В Закон о бухучете в конце 2014 г. были внесены изменения, которые определяют круг субъектов, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухучета, в том числе упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. В ПБУ 18/02 так же были внесены аналогичные изменения в 2015 г. Таким образом, организации, которые вправе применять упрощенные способы учета, могут отказаться от применения ПБУ 18/02 с 2016 г.”.
Если Вы решили отказаться от применения ПБУ 18 обязательно пропишите это в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Остатки по счетам 09 “Отложенные налоговые активы” и 77 “Отложенные налоговые обязательства” можно списать на счет 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” или 99 “Прибыли и убытки”. При выберете первого варианта списания – на счет 84 проще будет заполнять отчет о финансовых результатах. Оформить это можно в программе при помощи документа «Операции, введенные вручную» сделав следующие проводки:
Дт 84 Кт 09 – отложенные налоговые активы списаны с учета
Дт 77 Кт 84 – остаток отложенных налоговых обязательств списан с учета
В ПБУ 18/02 не говорится, когда списывать остатки . Но сделать это логичнее по состоянию на 31.12.2016.
Но можно это сделать и в начале января2017г Сделав следующие записи:
Дт 99, субсчет “ОНА/ОНО” Кт 09 списывается сумма отложенного налогового актива
Дт77 Кт 99, субсчет “ОНА/ОНО”, списывается сумма отложенного налогового обязательства
В учетной политике снимите флажок «Применять ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации»