SOS !!! Добрый день.. Уже задавала такой вопрос, но была на больничном, и вопрос закрыли.. Предоставляю более подробную информацию для описания ситуации. Мы турагент (ТА) на УСН Доходы, работаем с туроператором (ТО) через их Агенство (А) по Договору реализации туристического продукта. Агенство (А) в свою очередь продает клиентам (туристам) подарочные сертификаты со своим вознаграждением 5% от стоимости сертификата. Тур стоит 179000 руб. Турист пришел к нам с 4-мя подарочными сертификатами разного номинала на общую сумму 175000 руб. + доплачивает за тур банк.картой через терминал 4000 руб. С туристом (Т) Договор поручения. Мы (ТА) перечисляем ТО 155300 руб. Агенство (А) возвращает нам на р/с 166250 руб. (удерживая свое вознаграждение 5%*175000=8750 руб.), выдавая нам при этом акты приема-передачи на Сертификаты с выделенным агентстким вознаграждением на общую сумму 175000 руб. и УПД на вознаграждения с сертификатов на сумму 8750 руб.
Как все это учесть в 1С бухгалтерии… Что для нас будет являться доходом с сертификатов (вся сумма номинала или сумма без учета агент.вознаграждения? С какой суммы дохода в общем мы должны платить налог УСН 6%? Помогите разобраться, пожалуйста.. Спасибо огромное заранее..
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru
Теперь по учету подарочных сертификатов ТО в счет оплаты турпутевки.
Тут конечно нужны ваши проводки, чтобы лучше понять ситуацию. И рекомендации аудиторов, с которыми работаете, в части методологии БУ и НУ.
Исходя из тех данных, что представлены, могу предложить такой вариант отражения в 1С.
Рассмотрим учет у ТА1.
Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.
1. Банк и касса – Банк — Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
Частично получены средства на покупку тура.
Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на закупку».
Указать способ расчета комиссионного вознаграждения.
Счет расчетов 76.09. Проводки Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.
2. Банк и касса – Банк — Списание с расчетного счета — Оплата поставщику.
Оплата по агентскому договору за покупку тура.
Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на продажу».
Счет расчетов 76.09.
Проводка Д 76.09 К 51.
3. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – закладка Агентские услуги.
Отражено приобретение тура у Агента ТО.
Контрагент – Агент ТО, Договор имеет вид с Поставщиком.
Комитент – Турист, Договор — Договор реализации тур продукта.
Проводка Д 76.09 К 60.01, Д 76.09 К 76.09. Регистр Закупленные товары комитентов.
4. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Отчет комитенту о закупках.
Составлен Отчет агента о закупках.
Документ «Отчет комитенту» – вид операции «Отчет о закупках».
Контрагент Турист и его Договор.
Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить закупленными по договору, «Расчеты» — Счет расчетов 76.09.
Проводки Д 62.01 К 90.01.1. Регистр Закупленные товары комитентов.
5. Банк и касса – Касса — Отчет о розничных продажах.
Закладка Агентские услуги. Контрагент – Агент ТО. Указать Договор с ним.
Закладка Безналичные расчеты – Вид оплаты Тур сертификат. Способ оплаты — Подарочный сертификат сторонний. Контрагент – Исполнитель, от которого будет получено возмещение за сертификаты и его Договор. Счет расчетов – 76.09.
Проводки Д 76.09 К 76.09, Д 62.Р К 76.09, Д 76.09 К 62.Р, К УСН.02. Регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов).
6. Покупки – Покупки – Отчет комитентам – Отчет о продажах.
Составлен Отчет агента о продажах.
Учтено вознаграждение и произведен зачет обязательств.
Документ “Отчет комитенту” – вид операции “Отчет о продажах”.
Контрагент – Агент ТО и его Договор.
Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить реализованным по договору, «Денежные средства» — реквизиты документа оплаты покупателя, по которому он перечислил денежные средства, «Расчеты» — галочка удержать вознаграждение и счета расчетов 62.01 и 76.09.
Указать сумму Дохода (вознаграждения) УСН.
Проводки Д 76.09 К 90.01.1, Д 76.09 К 76.09. Регистр КУДиР.
7. Операции – Операции, введенные вручную.
Отражено комиссионное вознаграждение Исполнителю (Отчет Комитенту).
Контрагент Исполнитель и его Договор.
Проводка Д 26 К 60.01.
Еще – Выбор регистров – Регистры накопления — Регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов). Отразить расход.
8. Банк и касса – Банк — Поступление на расчетный счет – Прочее поступление.
Получено возмещение за сертификаты от Исполнителя.
Плательщик – Исполнитель. Документ расчетов с контрагентами – выбрать из списка соответствующий ОоРП.
Указать сумму Дохода УСН.
Проводка Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.
9. Операции – Операции, введенные вручную.
Расчеты за услуги, товары комитента.
Контрагент Исполнитель и его Договор, Документ расчетов.
Проводка К УСН.02.
10. Покупки – Расчеты с Контрагентами – Корректировка долга.
Проведен взаимозачет обязательств по договорам.
Вид операции – «Прочие корректировки».
Дебитор – Турист, Кредитор – Агент ТО.
Проводки Д 60.01 К 76.09, Д 76.09 К 76.09.
11. Покупки – Расчеты с Контрагентами – Корректировка долга.
Проведен взаимозачет обязательств по договорам.
Вид операции – «Прочие корректировки».
Дебитор –Агент ТО, Кредитор – Агент ТО.
Проводки Д 60.01 К 76.09, К УСН.02.