Учет подарочных сертификатов ТО в счет оплаты турпутевки

SOS !!! Добрый день.. Уже задавала такой вопрос, но была на больничном, и вопрос закрыли.. Предоставляю более подробную информацию для описания ситуации. Мы турагент (ТА) на УСН Доходы, работаем с туроператором (ТО) через их Агенство (А) по Договору реализации туристического продукта. Агенство (А) в свою очередь продает клиентам (туристам) подарочные сертификаты со своим вознаграждением 5% от стоимости сертификата. Тур стоит 179000 руб. Турист пришел к нам с 4-мя подарочными сертификатами разного номинала на общую сумму 175000 руб. + доплачивает за тур банк.картой через терминал 4000 руб. С туристом (Т) Договор поручения. Мы (ТА) перечисляем ТО 155300 руб. Агенство (А) возвращает нам на р/с 166250 руб. (удерживая свое вознаграждение 5%*175000=8750 руб.), выдавая нам при этом акты приема-передачи на Сертификаты с выделенным агентстким вознаграждением на общую сумму 175000 руб. и УПД на вознаграждения с сертификатов на сумму 8750 руб.
Как все это учесть в 1С бухгалтерии… Что для нас будет являться доходом с сертификатов (вся сумма номинала или сумма без учета агент.вознаграждения? С какой суммы дохода в общем мы должны платить налог УСН 6%? Помогите разобраться, пожалуйста.. Спасибо огромное заранее..


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Размещено пользователем:
Author

buh

Все комментарии (12)
  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 6 2017 - 09:24

    Теперь по учету подарочных сертификатов ТО в счет оплаты турпутевки.
    Тут конечно нужны ваши проводки, чтобы лучше понять ситуацию. И рекомендации аудиторов, с которыми работаете, в части методологии БУ и НУ.
    Исходя из тех данных, что представлены, могу предложить такой вариант отражения в 1С.

    Рассмотрим учет у ТА1.

    Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.

    1. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
    Частично получены средства на покупку тура.
    Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на закупку».
    Указать способ расчета комиссионного вознаграждения.
    Счет расчетов 76.09. Проводки Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

    2. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
    Оплата по агентскому договору за покупку тура.
    Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на продажу».
    Счет расчетов 76.09.
    Проводка Д 76.09 К 51.

    3. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – закладка Агентские услуги.
    Отражено приобретение тура у Агента ТО.
    Контрагент – Агент ТО, Договор имеет вид с Поставщиком.
    Комитент – Турист, Договор – Договор реализации тур продукта.
    Проводка Д 76.09 К 60.01, Д 76.09 К 76.09. Регистр Закупленные товары комитентов.

    4. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Отчет комитенту о закупках.
    Составлен Отчет агента о закупках.
    Документ «Отчет комитенту» – вид операции «Отчет о закупках».
    Контрагент Турист и его Договор.
    Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить закупленными по договору, «Расчеты» – Счет расчетов 76.09.
    Проводки Д 62.01 К 90.01.1. Регистр Закупленные товары комитентов.

    5. Банк и касса – Касса – Отчет о розничных продажах.
    Закладка Агентские услуги. Контрагент – Агент ТО. Указать Договор с ним.
    Закладка Безналичные расчеты – Вид оплаты Тур сертификат. Способ оплаты – Подарочный сертификат сторонний. Контрагент – Исполнитель, от которого будет получено возмещение за сертификаты и его Договор. Счет расчетов – 76.09.
    Проводки Д 76.09 К 76.09, Д 62.Р К 76.09, Д 76.09 К 62.Р, К УСН.02. Регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов).

    6. Покупки – Покупки – Отчет комитентам – Отчет о продажах.
    Составлен Отчет агента о продажах.
    Учтено вознаграждение и произведен зачет обязательств.
    Документ “Отчет комитенту” – вид операции “Отчет о продажах”.
    Контрагент – Агент ТО и его Договор.
    Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить реализованным по договору, «Денежные средства» – реквизиты документа оплаты покупателя, по которому он перечислил денежные средства, «Расчеты» – галочка удержать вознаграждение и счета расчетов 62.01 и 76.09.
    Указать сумму Дохода (вознаграждения) УСН.
    Проводки Д 76.09 К 90.01.1, Д 76.09 К 76.09. Регистр КУДиР.

    7. Операции – Операции, введенные вручную.
    Отражено комиссионное вознаграждение Исполнителю (Отчет Комитенту).
    Контрагент Исполнитель и его Договор.
    Проводка Д 26 К 60.01.
    Еще – Выбор регистров – Регистры накопления – Регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов). Отразить расход.

    8. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Прочее поступление.
    Получено возмещение за сертификаты от Исполнителя.
    Плательщик – Исполнитель. Документ расчетов с контрагентами – выбрать из списка соответствующий ОоРП.
    Указать сумму Дохода УСН.
    Проводка Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

    9. Операции – Операции, введенные вручную.
    Расчеты за услуги, товары комитента.
    Контрагент Исполнитель и его Договор, Документ расчетов.
    Проводка К УСН.02.

    10. Покупки – Расчеты с Контрагентами – Корректировка долга.
    Проведен взаимозачет обязательств по договорам.
    Вид операции – «Прочие корректировки».
    Дебитор – Турист, Кредитор – Агент ТО.
    Проводки Д 60.01 К 76.09, Д 76.09 К 76.09.

    11. Покупки – Расчеты с Контрагентами – Корректировка долга.
    Проведен взаимозачет обязательств по договорам.
    Вид операции – «Прочие корректировки».
    Дебитор –Агент ТО, Кредитор – Агент ТО.
    Проводки Д 60.01 К 76.09, К УСН.02.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 5 2017 - 13:40

    Рассмотрим эту же ситуацию, но в несколько другом контексте.
    Вариант, когда Договор между ТА1 – ТА2 не агентский, а договор купли-продажи. И ТА2 выступает в роли Продавца.

    Договор поручения на покупку тура. ТА1 – Турист.
    Общая цена договора включает в себя вознаграждение Агента и расходы на оплату по договору реализации турпродукта, заключаемого с туроператором.
    Договор реализации туристического продукта. ТА1 – ТА2.
    ТА1 – Агент, УСН Доходы.
    Принципал – Турист, физ лицо.
    Продавец ТА2, УСН.

    Рассмотрим учет у ТА1.

    Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.

    1. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
    Агент получил денежные средства от Принципала на выполнение поручения.
    Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на закупку».
    Указать способ расчета комиссионного вознаграждения.
    Счет расчетов 76.09.
    Проводка Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

    2. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
    Оплата по договору купли-продажи в адрес Продавца.
    Договор имеет вид «С поставщиком».
    Счета расчетов 60.01, 60.02.
    Проводка Д 60.02 К 51.

    3. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – закладка Агентские услуги.
    Услуги Поставщика отражены на счетах расчетов с Принципалом. Произведен зачет аванса выданного Поставщику.
    Контрагент – Поставщик ТА2, Договор имеет вид с Поставщиком.
    Комитент – Турист, Договор – Договор поручения на покупку тура.
    Проводки Д 76.09 К 60.01, Д 60.01 К 60.02, Д 76.09 К 76.09. Регистр Закупленные товары комитентов.

    4. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Отчет комитенту о закупках.
    Составлен Отчет агента о закупках. Учтено вознаграждение агента.
    Документ «Отчет комитенту» – вид операции «Отчет о закупках».
    Контрагент Принципал и его Договор.
    Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить закупленными по договору, «Расчеты» – Счета расчетов 76.09.
    Проводка Д 76.09 К 90.01.1. Регистр Закупленные товары комитентов.

    5. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
    Агент получил вознаграждение от Принципала.
    Счета расчетов 76.09.
    Проводка Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 4 2017 - 21:12

    Следующая ситуация.

    Договор поручения на покупку тура. ТА1 – Турист.
    Общая цена договора включает в себя вознаграждение Агента и расходы на оплату по договору реализации турпродукта, заключаемого с туроператором.
    Договор реализации туристического продукта. ТА1 – ТА2.
    ТА1 – Агент, УСН Доходы.
    Принципал – Турист, физ лицо.
    Субагент ТА2, УСН.
    Продавец Туроператор ТО, УСН.

    Рассмотрим учет у ТА1. В данном случае будет субагентирование. Агентский договор должен быть возмездным т.е вознаграждение должно быть по 2м договорам и от Принципала в адрес ТА1 и от ТА1 в адрес ТА2.

    Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.

    1. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
    Агент получил денежные средства от Принципала на выполнение поручения.
    Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на закупку».
    Указать способ расчета комиссионного вознаграждения.
    Счет расчетов 76.09.
    Проводки Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

    2. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
    Оплата по агентскому договору в адрес Субагента.
    Договор имеет вид «С комиссионером (агентом) на закупку».
    Счет расчетов 76.09.
    Проводка Д 76.09 К 51.

    3. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – закладка Агентские услуги.
    Получен Отчет субагента о выполнении поручения и отражены в учете услуги, приобретенные Субагентом.
    Контрагент – Поставщик ТО, Договор имеет вид с Поставщиком.
    Комитент – Турист, Договор – Договор поручения на покупку тура.
    Проводка Д 76.09 К 60.01, Д 76.09 К 76.09. Регистр Закупленные товары комитентов.

    4. Покупки – Расчеты с Контрагентами – Корректировка долга.
    Проведен взаимозачет обязательств по договорам.
    Вид операции – «Прочие корректировки».
    Дебитор – Субагент ТА2, Кредитор – Поставщик, ТО.
    Проводка Д 60.01 К 76.09.

    5. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – Услуги.
    Учтено вознаграждение Субагента за приобретение услуг.
    Проводки Д 26 К 60.01.

    6. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Отчет комитенту о закупках.
    Составлен Отчет агента о закупках.
    Документ «Отчет комитенту» – вид операции «Отчет о закупках».
    Контрагент Принципал и его Договор.
    Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить закупленными по договору, «Расчеты» – Счета расчетов 62.01, 62.02.
    Проводки Д 62.01 К 90.01.1. Регистр Закупленные товары комитентов.

    7. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
    Агент получил вознаграждение от Принципала.
    Проводка Д 51 К 62.01. Регистр КУДиР.

    8. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
    Перечислено вознаграждение Субагенту.
    Проводка Д 60.01 К 51.

    Какие документы предоставляет ТА2 Субагент в адрес ТА1 Агента при реализации тура ТОРГ-12 или Акт.
    Туристический продукт – это комплекс услуг. Турагент получает пакет документов, которые подтверждают право потребителя на услуги, входящие в туристский продукт (билеты, ваучер, маршрут-квитанция и т.д). В настоящее время форма документа, на основании которого осуществляется «передача» тура, законодательством не утверждена. Этот момент закрепляется в Договоре и определяется передающей стороной. Т.о могут оформляться и ТОРГ-12 и Акт приема-передачи.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 4 2017 - 14:00

    Теперь рассмотрим учет по агентскому Договору реализации подарочных карт / сертификатов.

    ТА – Агент, УСН Доходы.
    Принципал, ОСНО.
    Вознаграждение удерживается из выручки.
    Оплата от Клиента по банковской карте.

    Учет у ТА, агента.

    Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.

    Главное – Настройки – Функциональность – Банк и касса – Платежные карты: галочка стоит.

    1. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия.
    Получены сертификаты на реализацию от Принципала.
    Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на продажу».
    В параметрах Договора указать % комиссионного вознаграждения.
    Номенклатуру завести в отдельную папку, например, «Товары на комиссии» с видом номенклатуры Товары на комиссии.
    Проводка Д 004.01.

    2. Продажи – Продажи – Реализация (акт, накладная) – Товары, услуги, комиссия.
    Реализованы сертификаты Покупателю.
    Договор имеет вид «С покупателем».
    Проводки К 004.01, Д 62.01 К 76.09, Д УСН.02. Регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов).
    Если Принципал на ОСНО, то выписывается счет-фактура на реализацию.
    Документ “Счет-фактура выданный на реализацию” отражен в Отчете “Журнал учета счетов-фактур” часть 1.

    3. Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам – Оплата от покупателя.
    Произведена оплата за сертификаты банковской картой.
    Проводки Д 57.03 К 62.01, Д УСН.02 К УСН.02. Регистр Прочие расчеты.

    Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам.
    Зачислены денежные средства от Клиента на р/с.
    Проводки Д 51 К 57.03, Д 91.02 К 57.03, К УСН.02. Регистр КУДиР и Прочие расчеты.

    4. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Создать на основании – Отчет комитенту.
    Составлен Отчет агента о продажах.
    Учтено вознаграждение и произведен зачет обязательств.
    Документ “Отчет комитенту” – вид операции “Отчет о продажах”.
    Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить реализованным по договору, «Денежные средства» – реквизиты документа оплаты покупателя, по которому он перечислил денежные средства, «Расчеты» – галочка удержать вознаграждение и счета расчетов 62.01 и 76.09.
    Проводки Д 62.01 К 90.01.1, Д 76.09 К 62.01. Регистр КУДиР, Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов).

    5. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Создать на основании – Счет-фактура-полученный на поступление.
    На основании зарегистрировать счет-фактуру – Документ «Счет-фактура полученный на поступление» – Агент регистрирует перевыставленный счет-фактуру на реализацию.
    Выбрать счет-фактуру выданную Покупателю в поле выбора. Документы будет заполнен автоматически, проверить все поля и откорректировать их при необходимости.
    Документ отражен в Журнале учета счетов-фактур, проводки не формируются.

    6. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
    Оплата по агентскому договору в адрес Принципала.
    Проводка Д 76.09 К 51.

    7. Отчеты – Стандартные отчеты – ОСВ по счету 62.01, 62.02, 76.09, 004.01, УСН.02 + Анализ субконто Контрагенты с аналитикой Контрагент, Договор, Документ расчетов.

    8. Отчеты – НДС – Журнал счетов-фактур.
    Проверка полноты регистрации счетов-фактур за период.

    9. Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по УСН.

    10. Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН.

    Принципалу предоставляется Отчет агента и акт на сумму агентского вознаграждения.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 4 2017 - 13:47

    Людмила,

    Продолжим разбор вопросов т.к ситуация у нас комплексная.

    По поводу учета услуг поверенного по Договору поручения на годовое администрирование реестра турагенств мы говорили в этой теме Учет в реестре Турагентов в 1С.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 24 2017 - 17:27

    Людмила Сергеевна, здравствуйте!

    Дайте, пожалуйста, ссылку на тему, где уже обсуждали ваш вопрос.
    Спасибо!

    • Avatar

      buh Апр 24 2017 - 17:38

      https://profbuh8.ru/2017/03/uchet-podarochnogo-sertifikata-to-v-schet-oplatyi-turputevki/
      Здравствуйте, Мария. Выше ссылка на мой вопрос, который обсуждался ранее.. Там действительно сработали в 1 руб., так отправляли в тур своего сотрудника. Очень жду Вашей помощи.. Спасибо.

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 24 2017 - 18:24

        Спасибо за информацию!
        Вопрос требует проработки, по готовности сразу сообщу.

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 24 2017 - 18:37

        В продолжение темы, пожалуйста, дайте ответы на все остальные вопросы, которые задавала Татьяна т.е не только суммы, но и юридические виды договоров и другие существенные условия по всей цепочке:
        (ТО) у туроператора с агентом (А) тип договор – С комитентом (принципалом) на продажу
        (ТА) У Вас с туроператором (ТО) тоже тип договора – С комитентом (принципалом) на продажу
        (ТА) А у Вас с Агентом (А) какой договор – …
        (Т) Турист – с кем из цепочки договор поручения и с кем вообще договор заключен, у кого и от кого Доверенность
        Какие условия по вознаграждению прописаны во всех Договорах конкретно из текста первичного документа.
        Все распишите четко по вашей схеме работы и вид Договора тоже возьмите из первичных документов.
        Напишите предмет Договора по всей вашей цепочке дословно из Договора по каждой указанной выше связке.

        • Avatar

          buh Апр 24 2017 - 19:45

          Мария, я настолько запуталась во всех этих сертификатах и договорах, что объединила несколько разных ситуаций в одну. Сейчас подробно все опишу, по-возможности прикреплю документы.

          • Avatar

            Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 24 2017 - 19:49

            Людмила,

            Каждую ситуацию опишите, пожалуйста, отдельно и каждую цепочку отдельно.
            Все документы высылайте мне на почту в ответ на письмо, которое я Вам ранее написала т.к это информация конфиденциальная.

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 25 2017 - 09:14

        Людмила, здравствуйте!

        По предоставленному материалу распишу схемы учета. Спасибо за пояснения!

        Что касается дохода агента, то это всегда только вознаграждение. Оно должно быть или удержано или получено на р/с, в кассу и т.д. Тогда признаем в НУ УСН.
        Расчет вознаграждения указан в Договоре – %, фиксированная сумма.
        Может быть еще доп выгода от сделки.
        Тут надо смотреть условия Договора, если ничего не сказано, то по ГК РФ деление идет 50% на 50%.
        Или вся сумма доп выгоды может признаваться доходом агента по условиям Договора.
        Также кассовый метод – сумма должна быть получена или удержана.

        Это ключевое отличие от Договора купли-продажи, когда вся сумма поступления от Покупателя доход. По агентскому договору – только вознаграждение. Одинаково и для агентского договора на продажу и для агентского договора на закупку.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных