ДМС в 1С 8.3 при УСН страховые взносы двумя платежами

Добрый день! Подскажите, пожалуйста алгоритм действий при списании расходов по ДМС при УСН.
При УСН применяется кассовый метод списания расходов.
Договор действия ДМС с 1.06. по 31.05., страховую премию оплачиваем двумя платежами 12.9800 в июне, 10.000 в июле (разные отчетные периоды). сумма ФОТ в месяц 100.000,00.
На руках имеется договор, полис, и акт приема-передач от 30 мая. Пробобую в 1С сделать требует сотрудника, не знаю каких указывать , у нас в штате пять сотрудников, и только три застрахованы. И по каждому сотруднику делать акт? Сумму какую указывать 22.980, или делить на три и указывать у каждого сотрудника – 7660,00. В НУ не учитываю, а в конце года списываем – 22.980


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

17-07-2017 15-48-03 17-07-2017 15-34-20 17-07-2017 15-27-34



Размещено пользователем:
Author

vip.nk1979

Все комментарии (6)
  • Avatar

    Светлана Добья Profbuh8.ru Июл 14 2017 - 18:14

    Добрый день, Наталья.
    Расходы на добровольное медицинское страхование не указаны в перечне расходов, на сумму которых организация при применении УСН может уменьшить доходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    Но организация при применении УСН может уменьшить доходы на сумму расходов на оплату труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а в п. 16 ст. 255 НК РФ указано что расходы добровольное медицинское страхование учитываются в расходах на оплату труда и уменьшают налоговую базу на сумму не превышающем 6% от расходов на оплату труда, при условии, что договоры заключены на срок не менее одного года с организацией у которой есть лицензия.

    В вашем случае не происходит превышение 6% от фонда оплаты труда, поэтому можно учесть всю сумму полностью.
    Сумма расходов, принимаемых при УСН относительно норматива рассчитывается на конец каждого отчетного периода (ст. 346.19 НК РФ). Если сумма полностью не учтена, она переносится на следующий отчетный период (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).

    Теперь рассмотрим оформление в 1С
    Для отражения добровольного медицинского страхования используется счет 76.01.02.
    В аналитике по нему – 3 субконто «Работники организации», а это означает, что необходимо по каждому сотруднику отражать списание с расчетного счета.
    К сожалению, разбить платеж по сотрудникам в рамках одного документа не получится. При этом сумму необходимо указать относительно одного сотрудника, в вашем случае 4326,67 и 3333,33 соответственно в каждом платеже.

    Обратите внимание, списание расходов по ДМС будет осуществляться при закрытии месяца и документа «Поступление (акт, накладная)» создавать не надо.

    Но если воспользоваться счетом 76.01.01 или 76.01.03 то можно оформить без аналитики «Работники организации», но это будет не совсем корректно.

    Учесть расходы на ДМС при применении УСН можно документом «Записи книги расходов и доходов УСН», если при оплате не была учтена сумма в расходах.

    • Avatar

      vip.nk1979 Июл 17 2017 - 10:09

      Добрый день! Светлана, не совсем поняла, как будет происходить списание расходов без документа Поступление акт? Если можно поподробнее. чтоб было понятно). И подскажите, как мне списать расходы во 2 квартале, если у нас пункт по ДМС в доп.соглашение прописан только в июле(3 квартале), значит во 2 мы не можем учитывать эти расходы?

      • Avatar

        Светлана Добья Profbuh8.ru Июл 17 2017 - 11:29

        Добрый день, Наталья.
        В УСН мы можем признать расходы когда произведена оплата (п.2 ст.346.17 НК РФ), поэтому вы признаете в расходах когда они фактически произошли и оплачены. Если во втором квартале были сотрудники с ДМС, то учитываете в сумме застрахованных сотрудников (вы указали в вопросе, что акт есть от 30 мая).

      • Avatar

        Светлана Добья Profbuh8.ru Июл 17 2017 - 11:31

        Теперь по поводу оформления в 1С:
        Создаете документ “Списание с расчетного счета” указываете в нем счет 76.01.02 или 76.01.03 (без аналитики по сотрудникам)

        Прикреплён файл 17-07-2017 15-27-34

        • Avatar

          Светлана Добья Profbuh8.ru Июл 17 2017 - 11:35

          Заполнение справочника “Расходы будущего периода” – заметьте по данным счетам есть субконто “Расходы будущих периодов”.

          Прикреплён файл 17-07-2017 15-34-20

        • Avatar

          Светлана Добья Profbuh8.ru Июл 17 2017 - 11:50

          И при закрытии месяца с 76.01 списывается необходимая сумма в затраты.

          А если вы используете 76.01.3 то в этом случае вы относите сразу всю сумму без разделения по сотрудникам, а принцип тот же самый.

          Еще хочу добавить, что при использовании счета 76.01.01 нет аналитики “Расходы будущих периодов”, поэтому при использовании данного счета вам придется вводить документ “Поступление (акт, накладная)”. Документом “Списание с расчетного счета”, вы просто отнесете аванс на счет 76.01.01 за ДМС

          Прикреплён файл 17-07-2017 15-48-03

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных