Здравствуйте, мы торгуем скоропортящимися продуктами, работаем на ОСНО, вопрос по оформлению возвратов товаров: как правильно оформить возврат товаров от покупателя без НДС? корректировкой реализации или возврат от покупателя и ввести счет-фактуру с произвольным номером и кодом 16 — возврат от неплательщика НДС?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Светлана Добья Profbuh8.ru Июн 16 2017 - 09:00
Добрый день.
Давайте рассмотрим сначала использование данных документов:
Корректировка реализации создается для регистрации исправленных первичных документов.
Возврат покупателя это непосредственно возврат товаров согласно законодательству (допустим некачественный товар).
Теперь рассматриваем вашу ситуацию:
Вам возвращают товар в связи с окончанием срока годности, это будет обратная реализация (письмо Минфина от 24 мая 2006 г. № 03-03-04/1/475).
Также возвращенная продукция подлежит утилизации, а значит ее имеет смысл учитывать на счете 10 в составе материалов. В этом случае должные быть следующие проводки: Дт 10 Кт 62 – обратный выкуп продукции, отраженной в учете как МПЗ. Эти операции в программе следует оформить документом “Поступление (акт, накладная)”. Подобный вопрос задавался ранее https://profbuh8.ru/2017/04/vozvrat-prosrochennogo-tovara/
В плане налогов спорная ситуация:
Налог на прибыль
Если возвращается хлебобулочные изделия, то расходы учитываются по налогу на прибыль (письмо Минфина РФ от 3 февраля 2017 г. N 03-03-06/1/5806), в иных случаях списывать на расходы стоимость испорченных товаров опасно.
(Письмо Минфина России от 19.10.2012 N 03-03-06/1/561, Письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-03-06/1/573, Письмо Минфина России от 10.09.2012 N 03-03-06/1/479)