Учёт косвенных налогов в организации на УСН при импорте товара

Здравствуйте! Организация работает на УСН (доходы- расходы). Отгружает сырьё в Белоруссию. В Белоруссии из этого сырья шьют изделия и отсылают в РФ. При этом нам необходимо начислить и оплатить НДС. После подтверждения из налоговой мы можем учесть данный расход, уменьшив доход при определении налоговой базы. Но вот каким образом это сделать и на каких счётах учитывать данные операции я не знаю. Д10 К 60 приобрели сырьё . Д 10.01 К 10.07 передали в переработку. Д 41 К 10.07 приняли готовую продукцию из переработки ( тут меня смущает счёт 41, но у нас решили так проводить документом “поступление из переработки”). Далее мы создаём заявление на ввоз товара, которое делает проводки Д 19.10 (44)К 68,42 – начислили НДС ( мы вручную меняем счёт 19.10 на счёт 41, что тоже меня смущает) и дальше совсем не понимаю что делать и каким документом и на какой счёт закрывать счёт 19 (44)Подскажите пожалуйста, все ли верно и что делать с 19(44). И правильные ли проводки мы делаем? И теми ли документами в 1с мы пользуемся?


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Все комментарии (0)
  • Avatar

    santamari2 Июн 26 2017 - 10:07

    Простите… вы уже ответили на этот вопрос. Спасибо

    • Avatar

      Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 26 2017 - 12:48

      Мария, здравствуйте!

      Да, весь алгоритм подробно в тексте ответа, а также отправлен Вам на электронную почту.
      Попробуйте сделать именно так. Если будут вопросы, то обращайтесь, пожалуйста!

  • Avatar

    santamari2 Июн 26 2017 - 10:05

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, заявление какие проводки должно формировать? Д 20 К 68.42?

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 23 2017 - 18:15

    В продолжение темы – всю информацию выслала Вам на эл почту файлом.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 23 2017 - 17:54

    Мария Валерьевна, здравствуйте!

    Алгоритм учета косвенных налогов в организации на УСН при импорте товара из ЕАЭС в 1С 8.3:

    1. Производство – Передача в переработку – Передача сырья в переработку – кнопка [Создать] – Передача товаров (Передача сырья в переработку)
    Проводка Д 10.07 К 10.01 – передача материалов для переработки на сторону.

    2. Производство – Передача в переработку – Поступление из переработки – кнопка [Создать] – Поступление из переработки
    В данном случае происходит переработка сырья и изготовление продукции, а не товаров. Поэтому счет 43, а не 41 и затратный счет 20.
    Проводки – Д 43 К 20.01 – выпуск продукции, закладка Продукция и Счет затрат; Д 20.01 К 10.07 – списание запасов на затраты производства, закладка Использованные материалы.
    Регистр – Выпуск продукции в плановых ценах.
    В этом же документе мы должны заполнить закладку Услуги и отразить услуги по переработке. Но такая схема работает для внутреннего рынка, а при импорте из стран ЕАЭС предлагаю другой вариант.

    ВНИМАНИЕ! В документе Поступление из переработки не заполняем закладку Услуги, не будет проводки Д 20 К 60.01- услуги по переработке сырья и не будет движений в регистре Расходы при УСН.

    3. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – кнопка – [Поступление] – Товары, услуги, комиссия – закладка Услуги
    Проводка Д 20.01 К 60.01 – услуги по переработке, ставка НДС в документе 0%, это технический параметр в данном случае.
    Регистр – Расходы при УСН.
    ВАЖНО! Именно этот документ надо будет выбрать в Заявлении о ввозе товаров в поле Документ партии.
    Также можно на основании Поступления создать Заявление и уже дополнить табличную часть при необходимости.
    Пункт 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов от 29.05.2014 г., по которому работаем со странами ЕАЭС, предусматривает для давальческой схемы, что налоговая база определяется на дату принятия на учет продуктов переработки как стоимость выполненных работ по их переработке. Это как раз сумма по нашему документу т.е вдвойне удобно в этом конкретном случае и для оформления Заявления.

    4. Покупки – Поступление (акты, накладные) – Заявление о ввозе товаров- кнопка-[Создать]
    Также Заявление можно создать на основании Поступления, услуги по переработке.
    Проводка Д 43 К 68.42 – НДС при ввозе из ЕАЭС включен в стоимость. Все формируется в автоматическом режиме, ручные корректировки не требуются ни на одном из этапов.
    Счет учета в Заявлении о ввозе товаров – 43.

    5. Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка – [Создать] – Косвенные налоги при ввозе товаров из государств – членов таможенного союза – кнопка -[Создать] – кнопка – [Заполнить]
    Декларация будет заполнена корректно в автоматическом режиме.

    6. Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка – [Списание] – вид операции Уплата налога
    Налог – НДС на товары ввозимые на территорию РФ.
    Перейти по ссылке, где указан счет 68.42 и там заполнить следующую информацию:
    Счет дебета – 68.42;
    Контрагенты – наименование белорусского контрагента;
    Договоры – договор с контрагентом;
    Счета-фактуры полученные – выбрать вариант “заявления о ввозе товаров” и выбрать конкретное заявление из списка, именно то, по которому идет оплата НДС в бюджет. Это очень важно!

    Проводка – Д 68.42 К 51, уплачен НДС на товары ввозимые на территорию РФ из ЕАЭС.
    Регистры – Книга учета доходов и расходов (раздел I), Прочие расчеты.

    7. Операции – УСН – Запись книги доходов и расходов – УСН – кнопка – [Создать]
    Отражение НДС, уплаченного при ввозе товаров из ЕАЭС, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу УСН, происходит через Запись книги доходов и расходов – колонка Расходы, сумма, принимаются.
    Регистр – Книга учета доходов и расходов (раздел I).

    8. Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка – [Списание] – вид операции – Оплата поставщику
    Проводка – Д 60.01 К 51, оплата Поставщику по Договору за услуги по переработке сырья.
    Регистры – Книга учета доходов и расходов (раздел I), Расшифровка КУДиР, Расходы при УСН.

    9. Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – кнопка – [Реализация] – Товары (накладная)
    Проводки – Д 90.02.1 К 43, Д 62.01 К 90.01.1, реализация продукции.

    10. Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка – [Поступление] – вид операции – Оплата от покупателя

    Проводка – Д 51 К 62.01, поступление оплаты от Покупателя за проданную продукцию.
    Регистры – Книга учета доходов и расходов (раздел I).

    11. Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.
    12. Отчеты – Стандартные отчеты – ОСВ по счету 20, 43, 60, 62, 68.
    13. Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по УСН.
    14. Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН.

    Также присмотритесь, перейдя по ссылке, к Мастер-классу по УСН, который проводился на площадке Профбух8. Там очень много полезной информации по этой тематике.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных