Расходы ИП на УСН(Д-Р)

Добрый день, Светлана.

Учесть расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН по данным договорам Вы можете (пп. 1, п. 5 и пп.10 п.1 ст. 346.16ст. 346.16 НК РФ).

О том как учесть затраты на оборудования охранно-пожарной сигнализации дано разъяснение в письме Минфина России от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28540. В нем говорится, что порядок учета такого оборудования зависит от его стоимости и срока использования.

Если первоначальная стоимость оборудования 100 000 рублей, а срок полезного использования составляет более 12 месяцев, то данное оборудование можно отнести к основным средствам. Расходы на приобретение основных средств при применения УСН принимаются с момента ввода основных средств в эксплуатацию (п. 3 ст.346.16 НК РФ). Такие расходы принимаются за отчетные периоды равными долями в течение налогового периода, в размере уплаченных сумм в последнее число отчетного (налогового) периода  (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если же если объектовые приборы не являются амортизируемым имуществом, то данное оборудование можно отнести к материальным расходам (подп. 3 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).Такие расходы при УСН учитываются в составе расходов на дату их оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Затраты по монтажу (если они не включены в первоначальную стоимость имущества) могут приниматься как расходы по приобретению услуг охранной деятельности (пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Так как охранная деятельность относится к лицензируемым видам деятельности, то при заключении договора с организацией, оказывающей такие услуги, необходимо проверить наличие действующей лицензии. При отсутствия лицензии данные расходы могут быть оспорены налоговыми органами.