Если ФСС не принял, какие-то расходы, проведенные в прошедших периодах, мы эти суммы джолжны отразить в программе через операцию проведенную вручную. Проводка какая должна быть Дт 91.02 Кт 69.01?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Светлана Добья Profbuh8.ru Июн 23 2017 - 13:28
Добрый день, Елена.
При отказе в возмещении пособий организация должна внести корректировки в БУ, которые будут завесить от принятия ответственности за понесенные расходы при отказе ФСС.
Здесь может быть 2 варианта:
• Ответственность берет на себя сотрудник и возмещает расходы за свой счет:
Дт 70 (73) – Кт 69 не принятая сумма ФСС.
Данный вариант можно использовать если допущена счетная ошибка или предоставлены ошибочные документы (недобросовестность со стороны работника).
Если документы будут исправлены, то делается сторнирующая проводка.
• Ответственность берет на себя организация
В таком случае возмещаемые расходы не признаются при расчете налога на прибыль и списываются в зависимости от момента выявления нарушения:
1. Если нарушение в текущем периоде или в прошлом, но бухгалтерская отчетность за год не утверждена:
Дт91.02 Кт69 проводка делается только по БУ на сумму не возмещенного пособия
2. Если нарушение за прошлые периоды и бухгалтерская отчетность по итогу года утверждена
Дт84 Кт69 на сумму не возмещенного пособия
Вы не уточнили, на какой системе налогообложения находитесь. Если ОСНО, в налоговом учете после исправления нарушения необходимо пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль, в случае недоимки по налогу, необходимо подать уточненную налоговую декларацию, в случае переплаты, у Вас также есть право подать корректирующую декларацию за прошлый отчетный период или воспользоваться правом ст. 54 НК РФ о пересчете налоговой базы в периоде обнаружения нарушения.
При этом необходимо доначислить страховые взносы на не принятую сумму
Дт20 Кт69
штрафные санкции и пени:
Дт99 Кт69