Добрый день. Мы микро предприятие на ОСНО, выдали % займ организации. Как правильно отразить эту операцию в программе, что бы эти суммы (сам займ и % )отразились корректно, т.е. и в декларации по НДС и НП. Программа Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.50.10)
(Пока оценок нет)
Загрузка... (Пока оценок нет) Загрузка...
olga4088
Предварительно проверить, что в программе включена аналитика по раздельному учету НДС.
Главное – Настройки налогов и отчетов – НДС – Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.
Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет сумм НДС по приобретенным ценностям – По способам учета.
ВНИМАНИЕ! Если такая аналитика не была активирована при начале работы в программе 1С, то спешить ее включать не надо.
Сначала попробовать все сделать в копии базы. Это связано с тем, что информацию надо добавлять в регистр НДС для всех остатков по счетам 01, 10, 41 и т.д. И без помощи программиста 1С порой выполнить эту задачу проблематично, если номенклатуры много.
Учет непростой, его надо изучать и осваивать и в вашем случае для микро предприятия, если выдача займа – это редкая и разовая операция, оптимальным будет именно использовать «правило 5%» и если укладываетесь в лимит, то входящий НДС не распределять. Т.е сделать расчет в excel, подтвердить лимит 5%, а в 1С не пользоваться алгоритмом по раздельному учету, не активировать его.
Мария, добрый вечер! Спасибо за пояснения, но не могли бы вы мне помочь разобраться — как именно считать эти 5% или дать ссылку на тему, не могу понять — как это считать «Если расходы по необлагаемым расходам не превышают 5% – в декларации ставят прочерк.»
И можно уточнить про % — договор то же, что и в самом займе, с видом Прочее, а при возврате % на р/с — вид операции — Прочие расчеты с контрагентами и счет выбираю 76,09 — Получение процентов по займам выданным — договор тот же, верно?
Ольга, здравствуйте!
По поводу Договора Вы все поняли правильно — это один тот же Договор.
Полная аналогия, как работаете с Контрагентами т.е и начисление % (доход) и поступление на р/с — все операции по одному и тому же Договору.
Именно его выбираете и в документе Операция и в Выписке банка.
По поводу 5%, как я уже писала ранее, методику Организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет ее в УП.
Совокупные расходы допускается определять по правилам БУ.
Более подробная информация дается Ольгой Шерст в семинаре по НДС и по Учетной политике, ссылки на них выше.
Также посмотрите, пожалуйста, обсуждения коллег по данной теме на сайте Профбух8:
Раздельный учет и документы: книга продаж/покупок и декларация по НДС
Торгуем товаром с разными ставками НДС. Как вести раздельный учет налога и распределять его?
Мария, знаете — у меня не включена аналитика по раздельному учету НДС и эта операция у нас разовая.
Ольга, не рекомендую только из-за одной операции подключать ведение раздельного учета в 1С.
Все расчеты можно выполнить в excel, если будет сумма НДС к включению в расходы, то можно восстановить НДС и списать на расходы. Или не принимать к вычету НДС, который относится к операциям без НДС и также списать на расходы.
В этом случае используется документ Списание НДС.
Операции — Регламентные операции НДС — [Создать] Списание НДС.
НДС.
Декларация по НДС, Раздел 7 заполняется вручную.
Графа 1 Раздел 7 Декларации НДС — Код операции 1010292.
Т.к есть Операции, облагаемые НДС и не облагаемые, то ведется раздельный учет входящего НДС (НК РФ п.4, пп.4 п.4.1 ст.170).
Методика раздельного учета утверждается в УП Организации в обязательном порядке.
Правило 5% не влияет на сумму, которую Вы указываете в графе 2 Раздела 7 Декларации по НДС, а относится к графе 3 и 4.
Т.е если часть входящего НДС будет включена в стоимость (расходы) по Расчету, то она и будет отражена в этой части.
В 1С требуется оформлять документ «Распределение НДС косвенных расходов» через Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — [Создать] Распределение НДС.
По кнопке [Заполнить] будет внесена информация о выручке с НДС, а данные по 91.01 вносятся в ручном режиме.
Обязательно заполнить Статьи для включения НДС в состав затрат по деятельности:
1. в поле не облагаемой НДС (не ЕНВД) — значение Списание НДС на расходы (По деятельности с основной системой налогообложения);
2. в поле не облагаемой НДС (ЕНВД) — значение Списание НДС на расходы (По отдельным видам деятельности с особыми порядком налогообложения.
Налог на прибыль.
Доход в Декларации по налогу на прибыль отразится в автоматическом режиме, если аналитика по НУ корректная (стр. 100 Приложения 1 к Листу 02 Декларации по НП, НК РФ п.6 ст.250 Внереализационные доходы).
Еще раз обобщу ключевую информацию.
Выдача займа.
Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – Выдача займа Контрагенту.
Проводка Д 58.03 К 51.
Возврат займа от Контрагента.
Банк и касса – Банковские выписки – Поступление на расчетный счет – Возврат займа контрагентом.
Проводка Д 51 К 58.03.
Начисление процентов.
Операция — Операции, введенные вручную.
Проводка Д 76.09 К 91.01 Статья с видом в НУ «Проценты к получению (уплате)» и галочкой «Принимается к налоговому учету».
Договор тот же, по которому начислены и получены на р/с %. Он должен иметь вид Прочие.
Документ расчетов – Списание с р/с, если получили % раньше, чем их начислили. Если сначала начислили %, то создать новый Документ расчетов вместе с начислением % и потом эта аналитика будет выбрана в Выписке банка, когда % будут получены на р/с.
Сумма отражается и в БУ и в НУ.
Количество в данном случае не заполняется в Операции для К 91.
Ольга, здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, разобрались ли с вопросом или нужны еще уточнения по теме.
Добрый день!
Проценты по денежным займам освобождены от налогообложения НДС, а не облагаются по ставке 0%
Согласно п.4 пп.4 п.4.1 ст. 170 НК РФ организации, выдающие займы обязаны вести раздельный учет НДС по операциям облагаемым НДС и необлагаемым. Вы можете применить правило существенности (если расходы по операциям, не облагаемым НДС не превышают 5%). В этом случае можно принимать к вычету весь НДС и не вести раздельный учет. Но это правило необходимо закрепить в учетной политике. И каждый квартал необходимо считать пропорцию, пока есть доход от займа.
Операции, необлагаемые НДС необходимо отражать в декларации НДС в разделе 7. Данный раздел заполняется вручную. Код операции 1010292 – сумма начисленных процентов за квартал. Если расходы по необлагаемым расходам не превышают 5% — в декларации ставят прочерк.
На основании ручной проводки (Д 76.09 К 91.01) у Вас заполнится автоматически стр. 100 Приложения 1 к Листу 2 декларации по НП. Субконто К 91.01 необходимо указать «Проценты к получению (уплате)»
Ольга, добрый день! Спасибо за пояснения. Я неверно сформулировала свой вопрос, конечно займы не облагаются НДС! Я спрашивала про раздел 7 декларации, еще раз спасибо за пояснения — поняла, что этот раздел заполняется только вручную!
При создании операции по Д 76,09 — заполняю — договор -выбираю договор тот, по которому перечисляю сам займ, документы расчетов с контрагентом — документ списание с расчетного счета? И сумма займа должна проходить по БУ и по НУ, правильно я поняла?
И Ольга, подскажите, я не совсем поняла про 5%, если раздельный учет у меня не закреплен в УП, то сумму займа я должна показать в 7 разделе по декларации НДС? Я просто думала, что операции, в моем случае % по займам, необходимо всегда указывать в декларации по НДС, чтобы не было расхождений с декларацией по НП в части выручки, ну и у налоговых органов ко мне вопросов не будет в этой части.
И еще — при заполнении Операции К 91,01 — выводится кол-во, я же не заполняю это поле, верно? Вид Договора у меня проходит как «прочее». И верно ли, что вообще у меня появляется это поле, или при создании контрагента я что-то неверно заполнила? Ольга, подскажите, пожалуйста.
Ольга, добрый вечер! Да действительно, % по займам не облагаются НДС, но эта сумма должна попасть в декларацию по НДС, как облагаемая по ставке 0, разве она попадёт туда благодаря только этой операции?
Добрый день!
1. Выдача займа организации: Д 58.03 К51 (Документ «списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа контрагенту»);
2. Начислены проценты по договору займа (ежемесячно до момента погашения займа): Ручная проводка Д 76.09 К 91.01 (Документ «Операция») Согласно п.6 ст. 250 НК РФ проценты, полученные по договору займа, включаются в состав внереализационных доходов.
3. В соответствии с п.3 ст. 149 НК РФ операции в денежной форме и проценты по ним не подлежат налогообложению по НДС
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:53
Рекомендую ознакомиться с дополнительными материалами по теме на сайте Профбух8, перейдя по ссылкам ниже.
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Учетная политика в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
[Отчетность 2016] Запись онлайн семинара от 22.03.2017 г: «Учетная политика на 2017 г. в 1С:8»
Новая декларация по НДС за 1 квартал 2017г. Практикум составления в 1С:Бухгалтерия 8, 2х-дневный онлайн семинар
Более полную информацию отправила на вашу электронную почту.