начисление займа и процентов по Договору займа.

Добрый день. Мы микро предприятие на ОСНО, выдали % займ организации. Как правильно отразить эту операцию в программе, что бы эти суммы (сам займ и % )отразились корректно, т.е. и в декларации по НДС и НП. Программа Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.50.10)


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Размещено пользователем:
Author

olga4088

Все комментарии (16)
  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:53

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:47

    Предварительно проверить, что в программе включена аналитика по раздельному учету НДС.

    Главное – Настройки налогов и отчетов – НДС – Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.

    Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет сумм НДС по приобретенным ценностям – По способам учета.

    ВНИМАНИЕ! Если такая аналитика не была активирована при начале работы в программе 1С, то спешить ее включать не надо.
    Сначала попробовать все сделать в копии базы. Это связано с тем, что информацию надо добавлять в регистр НДС для всех остатков по счетам 01, 10, 41 и т.д. И без помощи программиста 1С порой выполнить эту задачу проблематично, если номенклатуры много.

    Учет непростой, его надо изучать и осваивать и в вашем случае для микро предприятия, если выдача займа – это редкая и разовая операция, оптимальным будет именно использовать «правило 5%» и если укладываетесь в лимит, то входящий НДС не распределять. Т.е сделать расчет в excel, подтвердить лимит 5%, а в 1С не пользоваться алгоритмом по раздельному учету, не активировать его.

    • Avatar

      olga4088 Июн 9 2017 - 23:13

      Мария, добрый вечер! Спасибо за пояснения, но не могли бы вы мне помочь разобраться – как именно считать эти 5% или дать ссылку на тему, не могу понять – как это считать “Если расходы по необлагаемым расходам не превышают 5% – в декларации ставят прочерк.”
      И можно уточнить про % – договор то же, что и в самом займе, с видом Прочее, а при возврате % на р/с – вид операции – Прочие расчеты с контрагентами и счет выбираю 76,09 – Получение процентов по займам выданным – договор тот же, верно?

    • Avatar

      olga4088 Июн 9 2017 - 23:18

      Мария, знаете – у меня не включена аналитика по раздельному учету НДС и эта операция у нас разовая.

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 10 2017 - 19:50

        Ольга, не рекомендую только из-за одной операции подключать ведение раздельного учета в 1С.
        Все расчеты можно выполнить в excel, если будет сумма НДС к включению в расходы, то можно восстановить НДС и списать на расходы. Или не принимать к вычету НДС, который относится к операциям без НДС и также списать на расходы.
        В этом случае используется документ Списание НДС.
        Операции – Регламентные операции НДС – [Создать] Списание НДС.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:46

    НДС.
    Декларация по НДС, Раздел 7 заполняется вручную.
    Графа 1 Раздел 7 Декларации НДС – Код операции 1010292.

    Т.к есть Операции, облагаемые НДС и не облагаемые, то ведется раздельный учет входящего НДС (НК РФ п.4, пп.4 п.4.1 ст.170).
    Методика раздельного учета утверждается в УП Организации в обязательном порядке.

    Правило 5% не влияет на сумму, которую Вы указываете в графе 2 Раздела 7 Декларации по НДС, а относится к графе 3 и 4.
    Т.е если часть входящего НДС будет включена в стоимость (расходы) по Расчету, то она и будет отражена в этой части.

    В 1С требуется оформлять документ “Распределение НДС косвенных расходов” через Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – [Создать] Распределение НДС.
    По кнопке [Заполнить] будет внесена информация о выручке с НДС, а данные по 91.01 вносятся в ручном режиме.

    Обязательно заполнить Статьи для включения НДС в состав затрат по деятельности:
    1. в поле не облагаемой НДС (не ЕНВД) — значение Списание НДС на расходы (По деятельности с основной системой налогообложения);
    2. в поле не облагаемой НДС (ЕНВД) — значение Списание НДС на расходы (По отдельным видам деятельности с особыми порядком налогообложения.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:42

    Налог на прибыль.
    Доход в Декларации по налогу на прибыль отразится в автоматическом режиме, если аналитика по НУ корректная (стр. 100 Приложения 1 к Листу 02 Декларации по НП, НК РФ п.6 ст.250 Внереализационные доходы).

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 21:40

    Еще раз обобщу ключевую информацию.

    Выдача займа.
    Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – Выдача займа Контрагенту.
    Проводка Д 58.03 К 51.

    Возврат займа от Контрагента.
    Банк и касса – Банковские выписки – Поступление на расчетный счет – Возврат займа контрагентом.
    Проводка Д 51 К 58.03.

    Начисление процентов.
    Операция – Операции, введенные вручную.
    Проводка Д 76.09 К 91.01 Статья с видом в НУ “Проценты к получению (уплате)” и галочкой “Принимается к налоговому учету”.

    Договор тот же, по которому начислены и получены на р/с %. Он должен иметь вид Прочие.

    Документ расчетов – Списание с р/с, если получили % раньше, чем их начислили. Если сначала начислили %, то создать новый Документ расчетов вместе с начислением % и потом эта аналитика будет выбрана в Выписке банка, когда % будут получены на р/с.
    Сумма отражается и в БУ и в НУ.
    Количество в данном случае не заполняется в Операции для К 91.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 9 2017 - 15:07

    Ольга, здравствуйте!

    Подскажите, пожалуйста, разобрались ли с вопросом или нужны еще уточнения по теме.

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 6 2017 - 11:03

    Добрый день!

    Проценты по денежным займам освобождены от налогообложения НДС, а не облагаются по ставке 0%
    Согласно п.4 пп.4 п.4.1 ст. 170 НК РФ организации, выдающие займы обязаны вести раздельный учет НДС по операциям облагаемым НДС и необлагаемым. Вы можете применить правило существенности (если расходы по операциям, не облагаемым НДС не превышают 5%). В этом случае можно принимать к вычету весь НДС и не вести раздельный учет. Но это правило необходимо закрепить в учетной политике. И каждый квартал необходимо считать пропорцию, пока есть доход от займа.
    Операции, необлагаемые НДС необходимо отражать в декларации НДС в разделе 7. Данный раздел заполняется вручную. Код операции 1010292 – сумма начисленных процентов за квартал. Если расходы по необлагаемым расходам не превышают 5% – в декларации ставят прочерк.

    На основании ручной проводки (Д 76.09 К 91.01) у Вас заполнится автоматически стр. 100 Приложения 1 к Листу 2 декларации по НП. Субконто К 91.01 необходимо указать «Проценты к получению (уплате)»

    • Avatar

      olga4088 Июн 6 2017 - 12:17

      Ольга, добрый день! Спасибо за пояснения. Я неверно сформулировала свой вопрос, конечно займы не облагаются НДС! Я спрашивала про раздел 7 декларации, еще раз спасибо за пояснения – поняла, что этот раздел заполняется только вручную!
      При создании операции по Д 76,09 – заполняю – договор -выбираю договор тот, по которому перечисляю сам займ, документы расчетов с контрагентом – документ списание с расчетного счета? И сумма займа должна проходить по БУ и по НУ, правильно я поняла?
      И Ольга, подскажите, я не совсем поняла про 5%, если раздельный учет у меня не закреплен в УП, то сумму займа я должна показать в 7 разделе по декларации НДС? Я просто думала, что операции, в моем случае % по займам, необходимо всегда указывать в декларации по НДС, чтобы не было расхождений с декларацией по НП в части выручки, ну и у налоговых органов ко мне вопросов не будет в этой части.

    • Avatar

      olga4088 Июн 6 2017 - 12:23

      И еще – при заполнении Операции К 91,01 – выводится кол-во, я же не заполняю это поле, верно? Вид Договора у меня проходит как “прочее”. И верно ли, что вообще у меня появляется это поле, или при создании контрагента я что-то неверно заполнила? Ольга, подскажите, пожалуйста.

  • Avatar

    olga4088 Июн 5 2017 - 16:18

    Ольга, добрый вечер! Да действительно, % по займам не облагаются НДС, но эта сумма должна попасть в декларацию по НДС, как облагаемая по ставке 0, разве она попадёт туда благодаря только этой операции?

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 5 2017 - 08:50

    Добрый день!

    1. Выдача займа организации: Д 58.03 К51 (Документ “списание с расчетного счета” с видом операции “Выдача займа контрагенту”);

    2. Начислены проценты по договору займа (ежемесячно до момента погашения займа): Ручная проводка Д 76.09 К 91.01 (Документ “Операция”) Согласно п.6 ст. 250 НК РФ проценты, полученные по договору займа, включаются в состав внереализационных доходов.

    3. В соответствии с п.3 ст. 149 НК РФ операции в денежной форме и проценты по ним не подлежат налогообложению по НДС

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных