Что должно быть в чеке онлайн-кассы: ответы экспертов

C 01.07.2017г. большинство организации и ИП, осуществляющих расчеты с применением ККТ, должны перейти на новые онлайн-кассы. Вопросов по применению новой ККТ остается немало. В статье постараемся ответить на те, что касаются обычных чеков и чеков коррекции. Как их пробивать в онлайн-кассах, как действовать при возврате товара покупателем, и другие нюансы разберем более подробно.

чек онлайн кассы

Мы подготовили специальную “Памятку по регистрации онлайн-кассы”, в которой даем пошаговый алгоритм действий для подготовки кассы к регистрации и дальнейшей работе.

Что должен содержать чек онлайн-кассы

Сейчас в программе 1С Бухгалтерия 8.3 формируется чек двух видов: 1. В чеке пробиваются наименование товаров, работ и услуг с указанием по каждой позиции цены, количества, итоговой суммы и ставки НДС. 2. В чеке пробивается наименование организации или ФИО лица, от которого поступает оплата и основание платежа. Например, оплата по договору №55 от 01.04.2017г. В каких случаях может быть использован второй вариант?

Чек по второму образцу может пробиваться:

  1. При приеме аванса, когда вообще невозможно определить подо что он будет затем израсходован конкретно. Если же предмет сделки определен, то стороны проводят сумму, как предоплату и обязаны указать под какие товары, работы, услуги она идет.
  2. ИП на специальных налоговых режимах, которые до февраля 2021 года могут не указывать в чеках наименования товаров, работ, услуг (пункт 14 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

В иных случаях не указание в чеке предмета расчета, в том числе обобщенное указание, противоречит закону и целям налоговых органов, которые планируют на основе получаемых данных сформировать номенклатуру товаров, работ, услуг, продающихся на территории РФ.

Что такое Чек коррекции и для чего он нужен

В каких случаях рекомендуется применять Чек коррекции? Может ли пользователь сам его формировать или только по рекомендации налогового инспектора? Требуется ли в учете еще оформлять какие-то документы?

Чек коррекции оформляется для корректировки ошибок, допущенных в течение открытой смены, как для отмены отдельного ошибочно пробитого чека, так и для корректировки выручки за смену при наличии ошибок (п.4 ст.4.3 Федерального закона №54-ФЗ). Продавец может сам пробить такой чек.

Из чека коррекции будет видно, что именно скорректировано. Например, сумма или порядок поступления денег наличные/электронные средства платежа.

Но чек коррекции не привязан никакими реквизитами к тому чеку или чекам, которые он отменил или исправил. Поэтому целесообразно вести документацию, поясняющую формирование чеков коррекции, ее может запросить и налоговая. Большинство пользователей предпочитает для этих целей сохранить привычные кассирам Акты КМ-3, хотя их применение не обязательно.

Что означает реквизит “Признак расчета”

В чеке есть реквизит “Признак расчета”. При печати чека в соответствии с форматом фискальных данных версии 1.0 этот признак может принимать значения: приход; возврат прихода; расход; возврат расхода. Признак «приход» будет пробиваться при реализации товаров, работ, услуг, «возврат прихода» — при оформлении возврата оплаты покупателю. В каких ситуациях следует применять признак «расход» и «возврат расхода»?

П. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ дает определения:

  • выдача средств покупателю (клиенту) – «расход»;
  • получение средств от покупателя (клиента), выданных ему – «возврат расхода».

Иными словами:

  • Расход – это выплата за скупаемые у лица ценности: ломбарды, скупки, прием лома и т.п., выплата выигрышей в лотереях, выплата выигрышей в азартных играх;
  • Возврат расхода – возврат денег клиентом в случае отказа от сделки, по которой он получил выплату;
  • Возврат прихода – это когда покупатель отказался от покупки.

При этом, важно не путать признаки «расход» и «возврат прихода», так как суммы возвратов и расходов по-разному учитываются при формировании налоговой базы: возвраты уменьшают выручку, а расходы – увеличивают затраты пользователя ККТ.

Выдается ли чек онлайн-кассы при оплате с помощью онлайн-банка

Допустим, покупатель физ.лицо в интернет-магазине сформировал счет на оплату товара. Но оплату будет производить с помощью онлайн-банка, например Сбербанк-онлайн, то есть перечислением денежных средств со своего банковского счета на счет расчетных счет продавца. Верно ли, что в этом случает, ККТ не применяется?

Ответ в данном случае однозначный – не применяется. Эти виды расчетов не относятся к категории расчетов наличными или электронными средствами платежа. 

Кто пробивает чек онлайн-кассы при работе Интернет-магазина через посредников (агрегаторов)

Предположим, Интернет-магазин принимает оплату от покупателей через агрегатор PayMaster, Робокасса, Яндекс.Касса и другие. Кто в данной ситуации должен пробивать чек ККТ?

Обычно агрегатор не берет на себя формирование и направление чека покупателю. Он передает данные об авторизации покупателей продавцу и тот сам формирует чеки и рассылает их покупателям. Использование ККТ агрегатором вместо продавца возможно, если это будет прямо предусмотрено договором между ними.

Кто именно применяет ККТ в таком случае должно быть четко определено договором, так как именно пользователи, организации или ИП при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет» должны обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на электронную почту либо абонентский номер, указанные покупателем до совершения расчетов (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ). Также в момент расчета всех фискальных данных обязаны обеспечить передачу фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через ОФД (п. 6 ст. 1.2).

Проведение расчетов без применения онлайн-кассы после 01.07.2017г.

Отсутствие онлайн-кассы грозит административными штрафами. Проведение расчетов без применения онлайн-кассы после 01.07.2017г. влечет ответственность (письмо ФНС от 31.01.2017 №ЕД-4-20/1602):

  • по ч.2 ст.14.5 гл.14 КоАП как за неприменение ККТ;
  • по ч.4 ст.14.5 гл.14 КоАП как за применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям.

Ниже приведены размеры административных штрафов, связанных с неправильным применением ККТ (ст.14.5 КоАП):

За что штраф Размер штрафа
Не применение ККТ организацией (впервые) от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб.(ч.2 ст.14.5 гл.14 КоАП)
Не применение ККТ ИП (впервые) от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб.(ч.2 ст.14.5 гл.14 КоАП)
Не применение ККТ (впервые) – наложение штрафа на должностное лицо (руководителя) от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб.(ч.2 ст.14.5 гл.14 КоАП)
Не применение ККТ ИП или организацией повторное (сумма чеков более 1 млн. руб.) приостановка деятельности до 90 суток (ч.3 ст.14.5 гл.14 КоАП)
Не применение ККТ повторное (сумма чеков более 1 млн. руб.) – в отношении должностного лица дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет(ч.3 ст.14.5 гл.14 КоАП)
Применение организацией ККТ, которая не соответствует установленным требованиям от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб.(ч.4 ст.14.5 гл.14 КоАП)
Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям – наложение штрафа на должностное лицо от 1,5 тыс. руб. до 3 тыс. руб.(ч.4 ст.14.5 гл.14 КоАП)

Согласно письму Минфина от 30.05.2017 №03-01-15/33121, в случае, если будет установлен факт принятия исчерпывающих мер по соблюдению требований законодательства, то лицо, совершившее административное правонарушение, может быть освобождено от ответственности.

О принятых мерах соблюдения законодательства будет свидетельствовать:

  • заключение организацией или ИП договора поставки фискального накопителя (или онлайн-кассы с фискальным накопителем) до окончания срока действия ЭКЛЗ;
  • заключение организацией или ИП договора поставки фискального накопителя (или онлайн-кассы с фискальным накопителем) до 01.07.2017г.

Чтобы адаптационный период к онлайн-кассам прошёл в Вашей компании максимально гладко, понятно и успешно, мы предлагаем прослушать серию онлайн-семинаров по Онлайн-кассам и получить ответы на все вопросы. Подробные программы и условия участия смотрите здесь >>>


Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...


Добавить комментарий / написать вопрос
Все комментарии (9)
  • Avatar

    Алексей Олегович Июн 19 2017 - 10:44

    Добрый день. Все же есть еще один вопрос по онлайн-кассам.

    Ситуация: есть учетная система 1с не совсем типовая, но адаптированная к работе с ККТ-онлайн на 95% (далее 1с). Пробили чек по кассе (случайно) дважды (спишем это на некую техническую неполадку). Клиент ушел. Обнаружили это недоразумение (неучтенную выручку) уже после закрытия смены. После общения с техподдержкой разработчиков кассы, выяснилось, что можно сделать чек коррекции. Сделали чек коррекции (не через 1с, через фирменную утилиту), но оказалось, что вместо чека коррекции “Расход” пробили чек коррекции “Приход”. Т.е. получается, что увеличили выручку еще раз на ту же сумму.

    Далее общались с техподдержкой, выяснили, что через 1с можно успешно выполнить чек коррекции “Расход”. Доработали 1с, пробили чек коррекции. В ОФД проверили чек (по реквизитам) и снова получился чек коррекции “Приход”.

    Далее снова в техподдержку. Те отвечают: “Наши ККТ умеют пробивать только чеки коррекции “Приход”. Зашибись, товарищи!

    Вопросы:
    1. Как корректно было бы выйти из ситуации до начала пробития чеков коррекции? Можно было бы обойтись без них?
    2. Насколько законно производить вместо чека коррекции чек возврата (Возврат прихода) без присутствия покупателя, без оригиналов чеков, может каких-то заявлений?
    3. Что можно сделать сейчас? Как можно сторнировать неверно пробитые чеки коррекции?
    4. Влияют ли чеки коррекции (их суммы) на сменную выручку или необнуляемую? В моем случае, после пробития чеков коррекции, сменная выручка не изменилась. Нормально ли это?

    Если нужны дополнительные комментарии – готов обсудить более тесно.

    • Avatar

      Елена Куракова Profbuh8.ru Июн 19 2017 - 12:50

      Алексей, добрый день!
      По данному вопросу я высказываю лишь собственное мнение.
      по п. 1 и 2 – к сожалению, по регламенту применения чека коррекции нет пока никаких разъяснений от ФНС, можно только предполагать, исходя их формулировок в 54-ФЗ, что чек коррекции стоит применять, в том случае, когда кассир случайно обнаружил отклонения в сумме выручки.
      Есть большое число кассовых аппаратов (особенно автономных), которые не формируют чеки коррекции. Действительно, с точки зрения законодательства не совсем верно прибивать чеки на возврат без покупателя. Но сейчас, пока идет отладка системы, мы рекомендуем своим клиентам в подобной ситуации пробивать именно чек “Возврат прихода”.
      по п. 3 – сторнировать неверно пробитые чеки не получится. Думаю, что нужно еще раз формировать Чек коррекции
      по п. 4 По поводу сменной выручки – проведу эксперименты на своей базе и результат Вам напишу попозже

      • Avatar

        Алексей Олегович Июн 19 2017 - 14:22

        Елена, спасибо большое за оперативный ответ.

        Вот не очень хочется сейчас уже (за давностью времен) выполнять чек “Возврат прихода”. Поэтому пока этот вариант оставлю на самый крайний случай.

        По поводу п.3 я может неверно высказался. Скорее всего хочется как-то перекрыть свои чеки коррекции “Приход”, т.е. сделать один чек коррекции “Расход” на все суммы чеков коррекции (которых не должно было быть), а потом сделать один правильный чек коррекции “Расход” на нужную сумму, либо уже сделать чек возврата (“Возврат прихода”) и уже забыть как страшный сон эту проблему.

        Но опять-таки я не смогу сделать чек коррекции “Расход”, т.к. касса не умеет пробивать ЧК “Расход”, ТП сегодня так и ответила. Если интересно, касса от разработчиков dreamkas Вики Принт 57Ф. Все остальные кассы у меня АТОЛ. Планирую и эту Вики менять на атол, т.к. все очень печально там (это мой личный опыт и он оказался очень неудачным).

        p.s. Собрал тоже все Z-отчеты на торговой точке, чтобы проверить влияют ли чеки коррекции на сменную или необнуляемую выручку.

  • Avatar

    mariya_kiyamova Июн 8 2017 - 13:09

    Спасибо. В какой теме можно задать вопрос про онлайн-кассы?

    • Avatar

      Татьяна Босых Профбух8 Июн 8 2017 - 13:19

      Мария, если Вас интересует как работать с онлайн- кассами в программе 1С:Бухгалтерия то в разделе “По 1С: Бухгалтерия 8. Если Ваш вопрос связан с законодательством, то в разделе – “По бухучету”.

  • Avatar

    Мария Июн 8 2017 - 12:51

    Выдается ли чек онлайн-кассы при оплате с помощью онлайн-банка. А что вы скажете по поводу письма Минфина № 03-01-15/26324 от 28.04.2017.

  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Июн 8 2017 - 10:18

    Добрый день, Светлана
    Мы сейчас отвечаем на вопросы из ПРОФКЛУБа, задайте, пожалуйста, свой вопрос там: https://profbuh8.ru/free-vopros/voprosy-buh8

  • Avatar

    Светлана Июн 8 2017 - 10:10

    Добрый день!
    организация совмещает 2 системы налогообложения ОСН и ЕНВД. В программе 1С разделение выручки по видам деятельности организовано по разным кассам ККМ (т.е заведены секции на каждый вид деятельности) Мы приобрели кассовый аппарат, кот. печатает чеки из программы, это происходит серез фронт кассира, кот. предусматривает одну кассу. Как тогда настроить секции по разным видам деятельности в онлайн ККТ?

Добавить комментарий / написать вопрос
×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных