Добрый день! В 2015 году учли на 20 счете расходы . 20 счет не закрылся на конец 2015 года так есть незавершенное производство. в 2016 году обнаружила что некоторые затраты должны быть как не принимаемые , которые учтены на 20 счете .сделала проводку через операции вручную Д91,02 К 20. правильно ли?
(Пока оценок нет)
Загрузка... (Пока оценок нет) Загрузка...
na4atova
В расходах мы не учли эти расходы, так у нас не было производства.Сч. 20 не закрылся на конец 2015 года .
Добрый день, Надежда.
Даже, если у Вас не было производства, все расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции списываются в дебет сч. 20. Остаток по сч. 20 “Основное производство” на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.
Если все расходы, которые Вы произвели должны быть учтены в налоговом учете, то никаких корректировок делать не требуется.
Накопленная стоимость незавершенного производства на сч. 20 спишется в себестоимость той продукции, которую Вы в дальнейшем изготовите.
Татьяна Босых Профбух8 Май 5 2017 - 13:19
Добрый день, Надежда.
Я бы порекомендовала способ исправление ошибок прошлого периода – это «Операция, введенная вручную» – Сторно неправильного документа датой обнаружения ошибки. Создайте новый документ, или в документе «Операции, введенные вручную» укажите правильные проводки.
Согласно ПБУ 22/2010 “Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности” ошибки за прошлые периоды в учете исправляются в периоде обнаружения.
Раз Вы ошибочно учли в налоговом учете расходы, которые не должны были учитывать, Вы занизили налоговую базу. Если налоговая база занижена, то необходимо вернуться в период совершения ошибки и пересчитать налог. Начислить в учете и уплатить налог и пени. Сдать уточненную Декларацию по той форме, что действовала в период ошибки.
Уточненную Декларацию надо сдавать только после доплаты, тогда не будет недоимки в бюджет и не будет штрафа.