[Выпуск №17] Обзор законодательных изменений, Разбор новых возможностей 1С:8, Ответы на вопросы

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дорогой Коллега , добрый день!

Мы продолжаем Вас информировать о самых последних законодательных изменениях и интересных функциях в программе 1С:8.

В самом начале выпуска напоминаем, что 05 Мая 2017 г.

у нас пройдёт прямой эфир онлайн-семинара:

«Проверки налоговой: Новый комплексный подход – 2017»

Лектор: Климова М.А.

Программа семинара:

1. Откуда можно узнать о полномочиях и контрольных функциях ФНС и ее территориальных органов, чтобы ничего не упустить?

Где границы полномочий налоговых органов разного уровня? Как изменился функционал налоговой службы

и ее подразделений в последнее время и что нас ждет в ближайшем будущем?

Как оценить риски назначения в отношении организации различных контрольных мероприятий?

Совершенно новый подход к контролю в 2017 году: не только налоговые проверки, но комплексный риск-ориентированный подход к контролю деятельности хозяйствующего субъекта. Как работает и развивается СУР АСК, взявшая налогоплательщиков «под колпак»?
2. Сферы контроля:

– контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов и иных обязательных платежей;

– контроль за уплатой страховых взносов;

– контроль за соблюдением валютного законодательства (валютные операции, имущество и доходы за рубежом, движение импортных и экспортируемых товаров, участие в иностранных компаниях и т.д.);

– контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

– контроль за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

– отслеживание деятельности по отмыванию денег и легализации доходов, полученных преступным путем;

– контроль актуальности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;

– проверка обеспечения сохранности документов, образующихся в деятельности организации;

– иные направления контроля.

Виды и приемы контрольных действий в каждой области. Права проверяемого лица. Сроки и периодичность проведения проверок. Важные формальности, помогающие оспорить неправомерные действия проверяющих.

Что налоговый орган категорически не вправе проверять? Какие документы не может запрашивать?

3. Взаимодействие органов ФНС России с другими правоприменительными органами при осуществлении контрольных функций.

Информация, получаемая от банков, аудиторов, нотариусов, контрагентов. Откуда еще проверяющие черпают информацию и что могут узнать, не обращаясь к проверяемому лицу? Как используются сведения, полученные в ходе контрольных мероприятий, по их окончании, кому могут быть переданы, каковы возможные последствия?

4. Виды санкций, налагаемых по итогам проверок.

Как это работает? Кто принимает решения? Можно ли «поторговаться» и снизить штрафы? Когда грозит налоговая, административная, а когда – уголовная ответственность? Новые риски в 2017 году. Возможные «противоядия».

Оформить заявку на участие в онлайн-семинарах по Налоговым проверкам 2017 >>

приём заявок от имени Юр. или Физ. лица, прямой эфир + запись

Новостной выпуск №17 от 03 Мая 2017 г.


1. Исполнить обязанность по уплате налога за налогового агента нельзя

В 2017 году налогоплательщики получили возможность исполнять обязанность по уплате налогов и взносов с помощью иного лица (п. 1 ст. 45 НК РФ). В письме от 04.01 2017 №03-04-06/19952 Минфин России напомнил, что налоговые агенты по НДФЛ перечисляют налог только из средств налогоплательщика (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому третье лицо не вправе исполнить обязанность за налогового агента.

2. Переплату и недоимку по страховым взносам, возникшую до 01.01.2017 г., нельзя зачесть

Минфин России в своем письме от 01.03.2017 №03-02-07/2/11564 разъяснил, что переплату можно только вернуть, при условии, что недоимка (пени, штрафы) по соответствующим взносам за 2017 год отсутствует. А недоимку прошлых периодов следует перевести на расчетный счет ИФНС.То же мнение высказано в недавнем письме ФНС РФ от 10.04.2017 №ГД-4-8/6690.

3. Второй раз в 2017 году Центральный банк России снизил ключевую ставку

Со 2 мая ключевая ставка ЦБ РФ составляет 9,25%. Решение о снижении ключевой ставки было принято Советом директоров Банка на заседании 28 апреля 2017 года. Напомним, что в марте этого года ключевая ставка ЦБ РФ уже снижалась с 10% до 9,75%.

4. Московским компаниям УФНС по г. Москве разъяснила, когда начислять страховые взносы со сверхнормативных суточных

С 2017 года страхователи обязаны начислять взносы со сверхнормативных суточных (ст. 422, 217 НК РФ), но момент их начисления не был четко прописан. Поэтому вставал вопрос, начислять ли страховые взносы в момент выдачи денежных средств или после утверждения командировочных расходов руководителем? В письме УФНС по г. Москве от 21.03.17 №20–15/037418 налоговики разъяснили, что только в момент утверждения авансового отчета окончательно известен размер суточных. И тогда же следует начислить страховые взносы.


 

Новые возможности программы 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0

В программе 1С:Бухгалтерия появилась возможность оформить платежное поручение на перечисление налогов за третье лицо и отразить эту операцию в учете.

В предыдущем выпуске мы приводили пример оформления платежного поручения на уплату налогов за другого налогоплательщика. Теперь в программе 1С:Бухгалтерия можно подготовить такое платежное поручение и провести в учете операцию по уплате налога.Для этого необходимо выполнить следующие действия:

Шаг 1. Сформировать платежное поручение на перечисление налога за третье лицо (рис. 1):

  • в поле “Вид операции” следует указать “Уплата налога за третьих лиц”;
  • в поле “Налогоплательщик” выбрать из справочника “Контрагенты” организацию или ИП, за которого перечисляется налог.

Рис. 1

Печатная форма платежного поручения (рис. 2):

 

Рис. 2

Шаг 2. Отразить в учете уплату налога за другого налогоплательщика.

На основании документа “Платежное поручение” следует сформировать документ “Списание с расчетного счета” (рис. 3):

  • в поле “Вид операции” следует указать “Уплата налога за третьих лиц”;
  • в поле “Налогоплательщик” выбрать из справочника “Контрагенты” организацию или ИП, за которого перечисляется налог;
  • в поле “Счет расчетов” указать счет “76.09”.

Рис. 3

Движения документа (рис. 4):

Рис. 4


Разбор актуальных вопросов от подписчиков Профбух8:

Вопрос №1: 

Добрый день! Организация применяет УСН (Доходы-Расходы). В апреле у нас не было на счете достаточно денежных средств, поэтому страховые взносы на пенсионное страхование за март месяц перечислил за нас учредитель (физ. лицо). Можем ли мы учесть в расходах страховые взносы при расчете авансовых платежей по УСН за II квартал? Как это можно сделать в программе?

Ответ №1:

Добрый день! Уплатить страховые взносы за налогоплательщика может третье лицо (п.1 ст.45 НК РФ), это же правило применяется и в отношении страховых взносов (п.9 ст.45 НК РФ). Налогоплательщик может признать расходы на уплату страховых взносов в том случае, если за него взносы уплатило иное лицо, но только при условии погашения задолженности перед иным лицом (пп.3 п.2 ст.346.17 НК РФ). Следовательно, если Вы хотите суммы страховых взносов учесть в расходах за II квартал, то Вам необходимо перечислить сумму долга Вашему учредителю во II квартале.

Чтобы отразить данные операции в учете, в программе необходимо выполнить следующие действия:

Шаг 1. Начислить страховые взносы. Операция выполняется документом “Начисление зарплаты” (рис. 5):  

Рис. 5

Движения документа (рис. 6):

Рис. 6

Шаг 2. Отразить задолженность перед учредителем на сумму перечисленных им страховых взносов. Для этого следует ввести документ “Операция, введенная вручную” (рис. 7):

Рис. 7

Шаг 3. Перечислить задолженность учредителю. Операция регистрируется документом “Списание с расчетного счета” с видом операции “Прочее списание” (рис. 8), в поле “Расходы УСН” следует указать ту сумму, которая возвращается учредителю:

Рис. 8

Движения документа (рис. 9):

Рис. 9

Документ сформирует запись в КУДиР и данный расход будет учтен при расчете авансового платежа по УСН за II квартал (рис. 10).

Рис. 10

Отчет “Книга учета доходов и расходов по УСН” приведен на рисунке 11:

Рис. 11

Вопрос №2: 

Добрый день! Организация арендует муниципальное имущество и является налоговым агентом по НДС. НДС налогового агента уплатил наш комитент в счет расчетов с ним. ИФНС, сообщила, что эта сумма зачтена как уплата нами НДС налогового агента. Как отразить в программе перечисление НДС налогового агента, если фактически налог был уплачен третьим лицом?

Ответ №2:

Чтобы оформить в программе данные операции, необходимо выполнить следующие действия:

Шаг 1. Отразить задолженность перед комитентом на сумму перечисленного им налога. Для этого следует ввести документ “Операция, введенная вручную” (рис. 12):

Рис.12

В поле “Субконто 3″ у счета 68.32 следует выбрать документ “Списание с расчетного счета”, которым проведено перечисление арендной платы арендодателю и на основании которого был выписан счет-фактура налогового агента.

Шаг 2. Зарегистрировать вычет по НДС в Книге покупок. Для этого необходимо создать документ “Формирование записей книги покупок”, заполнить его и на закладке “Налоговый агент” в поле “Документ оплаты НДС” выбрать документ “Операция”, созданный на шаге 1 (рис. 13).

Рис. 13

Движения документа (рис. 14):

Рис. 14

Отчет “Книга покупок” (рис. 15):

Рис.15


 


Дорогой Коллега , надеемся, что данный выпуск оказался интересным и полезным для Вас!

Предыдущие выпуски 2015-2017 года: Здесь >>

Оформить заявку на участие в онлайн-семинарах по Налоговым проверкам 2017 >>

приём заявок от имени Юр. или Физ. лица, прямой эфир + запись


Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Добавить комментарий / написать вопрос
×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных