Добрый день. Как правильно заполнить документ регистрация суммы убытка УСН? По итогам 2016 года разница между минимальным и налогом УСН составила 85404. Когда его нужно заполнять в 2016 году или в декабре 2017?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru Апр 17 2017 - 22:38
Добрый день, Надежда!
Если я правильно поняла Вас, по результатам 2016 года у Вашей организации доходы превысили расходы, однако исчисленный налог оказался меньше минимального на 85404 руб.
Согласно п.6 ст.346.18 НК РФ «Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи».
Таким образом, Вам необходимо заполнить документ «Регистрация суммы убытка УСН» перед составлением декларации за 2017 год. Год, который Вы укажете в документе будет 2017 год. Сумма разницы — 85404 руб., сумма убытка в Вашем случае не проставляется. Дата составления документа фиксируется автоматически и, думаю, заполнить его можно сразу, как отчетность за 2016 год будет сдана.