Добрый день! Зарплата вернулась с банка обратно, а НДФЛ уже перечислили в бюджет. В день выплаты зарплаты был еще раз перечислен НДФЛ. Так как мы переплатили НДФЛ в бюджет, но налог с работника удержали правильно, будем обращаться в налоговый орган с просьбой вернуть излишне перечисленную сумму. Вопрос: как отразить в отчете 6НДФЛ ошибочно перечисленный НДФЛ. Спасибо
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Татьяна Босых Профбух8 Апр 26 2017 - 19:20
Добрый день Ирина.
Фактическая уплата НДФЛ в форме 6-НДФЛ не отражается. В форме 6-НДФЛ отражается сколько налога и когда надо перечислить в бюджет.
Ваша переплата будет отражена в карточке расчета с бюджетом.
До февраля 2017 г. налоговики давали разъяснения, что зачесть переплаченные суммы в счет будущих начислений НДФЛ вы не вправе (п.6 ст.78 НК РФ и письмо ФНС России от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@). В феврале 2017 г. вышло письмо по системе налоговых органов – Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ “О проведении зачетов”.
Чтобы зачесть переплаченный НДФЛ, сдайте в инспекцию заявление. Бланк берите из приложения № 9 к приказу ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90. К заявлению приложите платежку и выписку из регистра по НДФЛ.