Добрый день ! Обнаружила ошибку при расчете налога на прибыль за 2016г. Работаю бухгалтером на дому и документы мне присылает директор и не давно обнаружила , что себестоимость по нескольким товарам не списалась , т.к отгрузка была проведена 30.11.16 , а несколько товаров поступили 10.12.16. соответственно себестоимость не списалась , а я в большой запаре и не заметила, да это мой косяк! Вопрос , как исправить? И сможет ли обнаружить эту ошибку налоговая , у нас переплата по налогу.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru Май 3 2017 - 15:38
Добрый день, Людмила!
Из Вашего вопроса я поняла, что Вы не приняли в расходы стоимость некоторых товаров, отразив при этом выручку от их реализации. Если так, то у Вас образовалась излишняя уплата по налогу на прибыль. В этом случае Вы можете воспользоваться правилом исправления выявленных ошибок, данным в абз. 3 ст. 54 НК РФ: “Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога”. Кроме того ст. 81 НК РФ говорит лишь о Вашем праве подать уточненную декларацию в случае выявления искажений, не приведших к занижению суммы налога, но не обязывает Вас делать это.