Здравствуйте. Мы арендуем муниципальное имущество, платим аренду и отдельной платежной перечисляем НДС в бюджет. Как в 1С отражать операции по НДС с аренды и составить декларацию по НДС.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 23 2017 - 17:41
Елена, здравствуйте!
Налоговая база по НДС в данном случае определяется в момент оплаты аренды, ставка НДС будет расчетная 18/118 по п.4 ст.164 НК РФ.
Порядок оформления операций в 1С следующий.
1. Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику. Оплата Арендодателю за услуги.
Вид договора «С поставщиком». В договоре установить флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС«, с видом агентского договора «Аренда (абзац 1 п. 3 ст.161 НК РФ)«. В поле «Ставка НДС» и в пп и в Выписке Банка указать «Без НДС«.
Проводка имеет вид Д 60 К 51.
2. Банк и касса — Регистрация счетов-фактур — Счета-фактуры налогового агента. Выставление счета-фактуры от имени налогового агента. Тут — Период / Заполнить / Выполнить. По ссылке внизу экрана «Открыть список…» перейти к списку счетов-фактур. Или Продажи – Продажи – Счета-фактуры выданные. Проверить, что Код вида операции указан 06 и номер, дата пп на уплату арендной платы корректные.
Другой вариант создания счета-фактуры: на основании «Списание с расчетного счета» – Оплата Поставщику – Создать на основании.
В графе «Номенклатура» прописать наименование приобретаемых услуг в соответствии с тем, что указано в Договоре с Арендодателем. Например, Аренда муниципального имущества по Договору №… от… и если эту информацию добавить в поле «Обобщенное наименование товара для счета-фактуры налогового агента» в Договоре, то в автоматическом режиме эта аналитика подставится и в счет-фактуру.
Проводка имеет вид Д 76.НА К 68.32.
Счет-фактура зарегистрирован в Книге продаж, об том нам говорит запись в регистр НДС – НДС продажи. Проверить себя можно через Отчеты — НДС — Книга-продаж.
В Декларации по НДС будут заполнены Раздел 2 и Раздел 9 в том налоговом периоде, в котором прошла оплата Поставщику. Код операции в Разделе 2 — 1011703 «Предоставление органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества…». Статья 161 Кодекса, пункт 3.
3. Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – Уплата налога. Уплата НДС в бюджет.
Статус плательщика в платежном поручении – 02.
Затем необходимо перейти по ссылке для выбора счета и указать 68.32 и другую аналитику: Контрагент = Арендодатель, Договор, Документ расчетов – выбираем из списка свой документ оплаты Поставщику.
Документ расчетов выбираем строго из списка, не создаем новый.
Мы произвели оплату Контрагенту, теперь как налоговый агент уплачиваем НДС в бюджет. Поэтому документ расчетов именно тот, по которому мы произвели оплату. Этим мы показываем связь между оплатой Поставщику и оплатой НДС в бюджет.
Проводка Д 68.32 К 51.
4. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Услуги.
Начисление арендной платы за месяц. Проводки имеют вид: Д 20 (26, 44…) К 60, Д 19.04 К 60, Д 60 К 76.НА. Также сделаны записи в регистр НДС.
Услуги отражены в учете и будут использоваться в деятельности с НДС, оплата налога произведена и, следовательно, Налоговый агент получает право на вычет НДС, который уплачен в бюджет.
Сумма НДС будет отражена в Разделе 3 Декларации НДС в периоде фактического оказания услуг.
5. Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Формирование записей книги покупок – закладка Налоговый агент – Заполнить. Отражение вычета НДС.
Сумма НДС будет отражена в Разделе 3 и Разделе 8 Декларации по НДС.
Проводка в БУ Д 68.02 К 19.04.
6. Операции – Операции, введенные вручную — Д 001. Отразить принятие на учет имущества в аренде. Стоимостная оценка та, что закреплена в УП, т.е может быть арендная плата за период по Договору, рыночная стоимость, данные от Арендодателя, произвольная оценка 1 руб и т.д.
При отражении операций «НДС налоговый агент» следует очень внимательно отнестись к последовательности и к полноте аналитики. Например, Оплата поставщику должна быть по времени раньше, чем Уплата НДС в бюджет, если операции идут одним днем. Документ расчетов заполнен во всех документах, где присутствует. Счет-фактура выписан по сроку и т.д.