Лизинг ТС и выкуп годных остатков

В сентябре 15 г. нами (ООО на ОСНО) был заключен договор лизинга на приобретение ТС. В апреле 16 г. данное ТС попадает в аварию. Согласно экспертному заключению СК стоимость восстановительного ремонта застрахованного ТС превышает 70% от его действительной стоимости, т.е. является конструктивной гибелью автомобиля. При этом условии нам предложили 2 варианта:
1. Передать годные остатки ТС в СК, тогда стоимость страхового возмещения составит 1 637 827,00
2. Если остатки остаются у страхователя, то сумма страхового возмещения за вычетом годных остатков (666 000) 764 314,32.
Мы выбрали 2 вариант и выкупили у лизингодателя эти годные остатки за 666 000 (предъявленные документы: тов. накладная, сч/фактура, в наименовании указано “материалы от списания ТС”). В дальнейшем данное ТС было нами отремонтировано и поставлено на учет в ГИБДД. Как нам правильно все эти операции отразить в 1С, из чего будет складываться первоначальная стоимость ТС, куда денутся оставшиеся платежи с 76 счета, как поставить его на учет (как новое ОС или после кап. ремонта) и т.д.? Просьба написать все проводки в 1С (8.3, конф. (3.0.48.21) от начали и до конца. Заранее благодарим.


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

27-03-2017 16-45-23



Размещено пользователем:
Author

020177.77

Все комментарии (7)
  • Avatar

    020177.77 Мар 29 2017 - 15:00

    Добрый день,
    почти все так, но, годные остатки не переданы лизингодателю, а выкуплены нами (лизингополучателем) по оценочной стоимости страховщиков в сумме 666000, мы их оприходовали на 10.5 (в документе указано “материалы от списания ТС”), в дальнейшем сделали документ “передача оборудования в монтаж” подтянули что было на 10.5 и создали новое ОС со стоимостью 564406,78 (666000 минус НДС), не знаю насколько это верно. Далее на 76.07.1 по кредиту у нас висит сумма 1195152 (лизинговые платежи, которые мы должны были выплатить), а по дебету 76.07.9 182311 (сумма НДС с не выплаченных лизинговых платежей), как нам их закрыть, можно проводки по Д и К с указанием наших сумм….)))
    К договору лизинга делается доп. соглашение следующего содержания:
    1. Лизингодатель как выгодоприобретатель получил на р/с страховое возмещение в р-ре 764 314 руб.
    2. Стоимость реализованных годных остатков лизингополучателю (нам) 666 000 руб.
    3. Сумма остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга составляет 852 604 (1 972 654 (лизинговые платежи всего) – 1 120 050 (то что мы уплатили до наступления страхового случая))
    4. Стороны пришли к соглашению уменьшить сумму остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга на сумму % по кредиту, учтенную в составе лизинговых платежей в р-ре 44 571 руб. (как нам в 1С уменьшить нашу задолженность на эту сумму??????? Лизингодатель предлагает нам начислить эту сумму как внереализационные доходы, как нам это сделать, какими проводками и каким документом??????)
    5. Т.о. сумма остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга = 808 033 руб.(852 604 – 44 571)
    6. Убытки лизингодателя полностью погашаются за счет суммы страхового возмещения
    7. Т.о. сумма возмещаемых убытков лизингополучателя по договору составляет 622 281 (666 000 – 43 719 (эту сумму мы перечисляли на р/с лизингодателя))
    8. Сумма возмещаемых убытков подлежит перечислению лизингополучателю и состоит из:
    – авансовых платежей в р-ре 342 548 (эта сумма у нас есть, разница между платежами и выставленными сч/ф на лизинговый платеж лизингодателем)
    – страхового возмещения 279 733 (эту сумму нам где взять, чтобы провести в/зачет?????? предлагают начислить как внереализационный доход, тот же вопрос, как????)
    Далее лизингодатель делает взаимозачет между суммами, которых у нас фактически нет, помогите пожалуйста, совсем мы запутались, стопор полнейший…

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Мар 29 2017 - 11:25

    Добрый день, Лариса!
    Прежде всего необходимо внимательно изучить договор лизинга в части порядка взаиморасчетов при наступлении страхового случая в виде гибели предмета лизинга.
    Предполагаю, но Вы меня поправьте, если иначе:
    1. Предмет лизинга находился на балансе у лизингополучателя;
    2. Выгодопреобретателем по страховому случаю является лизингодатель;
    3. В счет компенсации убытков лизингодатель засчитывает полученное выгодоприобретателем по договору страхования страховое возмещение. Страхового возмещения хватило для покрытия убытков. Таким образом, страховое возмещение покрывает обязательства лизингополучателя перед лизингодателем;
    4. Годные остатки переданы лизингодателю по акту приема-передачи.
    5. Заключено дополнительное соглашение о расторжении лизингового договора.
    Если все так, то:
    1. Оставшиеся обязательства по счету 76.07.1 необходимо будет закрыть на счет 91.01 на дату перечисления лизингодателю страхового возмещения (подтверждением даты может служить письмо лизингодателя или страховой компании с указанием даты перечисления). Проводки формируются вручную документом “Операция, введенная вручную”.
    2. Поскольку ОС списано с баланса, Вы приобретаете его заново, вернее сами его собираете. Рекомендую оприходовать запчасти на счет 07 документом “Поступление оборудования”, а затем документом “Передача оборудования в монтаж” собирать имущество на счете 08.03 “Строительство объектов ОС”.
    Первоначальная стоимость ТС будет складываться из всех затрат на ремонт и сборку, а также прочих затрат на доведение автомобиля до состояния годного к использованию (п.8 ПБУ 6/01). После введения ТС в эксплуатацию все затраты, касающиеся авто, будут относиться к текущим расходам.
    Если у Вас есть вопросы по проводкам, напишите операции, которые Вас интересуют.

    • Avatar

      020177.77 Мар 30 2017 - 09:43

      Добрый день,
      почти все так, но, годные остатки не переданы лизингодателю, а выкуплены нами (лизингополучателем) по оценочной стоимости страховщиков в сумме 666000, мы их оприходовали на 10.5 (в документе указано “материалы от списания ТС”), в дальнейшем сделали документ “передача оборудования в монтаж” подтянули что было на 10.5 и создали новое ОС со стоимостью 564406,78 (666000 минус НДС), не знаю насколько это верно. Далее на 76.07.1 по кредиту у нас висит сумма 1195152 (лизинговые платежи, которые мы должны были выплатить), а по дебету 76.07.9 182311 (сумма НДС с не выплаченных лизинговых платежей), как нам их закрыть, можно проводки по Д и К с указанием наших сумм….)))
      К договору лизинга делается доп. соглашение следующего содержания:
      1. Лизингодатель как выгодоприобретатель получил на р/с страховое возмещение в р-ре 764 314 руб.
      2. Стоимость реализованных годных остатков лизингополучателю (нам) 666 000 руб.
      3. Сумма остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга составляет 852 604 (1 972 654 (лизинговые платежи всего) – 1 120 050 (то что мы уплатили до наступления страхового случая))
      4. Стороны пришли к соглашению уменьшить сумму остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга на сумму % по кредиту, учтенную в составе лизинговых платежей в р-ре 44 571 руб. (как нам в 1С уменьшить нашу задолженность на эту сумму??????? Лизингодатель предлагает нам начислить эту сумму как внереализационные доходы, как нам это сделать, какими проводками и каким документом??????)
      5. Т.о. сумма остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга = 808 033 руб.(852 604 – 44 571)
      6. Убытки лизингодателя полностью погашаются за счет суммы страхового возмещения
      7. Т.о. сумма возмещаемых убытков лизингополучателя по договору составляет 622 281 (666 000 – 43 719 (эту сумму мы перечисляли на р/с лизингодателя))
      8. Сумма возмещаемых убытков подлежит перечислению лизингополучателю и состоит из:
      – авансовых платежей в р-ре 342 548 (эта сумма у нас есть, разница между платежами и выставленными сч/ф на лизинговый платеж лизингодателем)
      – страхового возмещения 279 733 (эту сумму нам где взять, чтобы провести в/зачет?????? предлагают начислить как внереализационный доход, тот же вопрос, как????)
      Далее лизингодатель делает взаимозачет между суммами, которых у нас фактически нет, помогите пожалуйста, совсем мы запутались, стопор полнейший…

      • Avatar

        Казакова Лариса Profbuh8.ru Мар 31 2017 - 10:08

        Добрый день, Лариса!
        Хотела уточнить кое-какие моменты:
        1. Вы пишете: “на 76.07.1 по кредиту у нас висит сумма 1 195 152 (лизинговые платежи, которые мы должны были выплатить)” и “Сумма остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга составляет 852 604 (1 972 654 (лизинговые платежи всего) – 1 120 050 (то что мы уплатили до наступления страхового случая))”
        Но сумма остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга -это как раз остаток по Кт 76.07.1!
        Лизингодатель должен Вам документ на сумму аванса, если договором не предусмотрено иное. В каком порядке у Вас зачитывается аванс (342 548руб.)? Почему до сих пор нет проводки Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 на эту сумму?
        2. “Стороны пришли к соглашению уменьшить сумму остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга на сумму % по кредиту, учтенную в составе лизинговых платежей в р-ре 44 571 руб.” Процент по кредиту, на который уменьшают Вашу задолженность – это обязательства лизингодателя по кредиту, то что он сэкономил, вернув кредит досрочно? Это просто для моего понимания вопрос.
        3.Теперь, давайте посчитаем Вашу задолженность по договору, которая и составляет убытки лизингодателя. У Вас это сальдо по счету 76.07.1
        Сальдо Кт. 76.07.1 – 1 195 152руб.
        Минус оплаченный когда-то аванс Дт. 76.07.2 Кт 51 342 548руб. должен обратиться в операцию зачета аванса по лизинговым платежам Дт 76.07.1 Кт 76.07.2 – 342 548руб.(документ “Поступление: Услуги лизинга”);
        Сальдо Кт 76.07.1 – 852 604руб.
        Минус уменьшение суммы остатка задолженности лизингополучателя по договору лизинга на сумму % по кредиту, учтенную в составе лизинговых платежей в р-ре 44 571руб., согласно доп. Соглашению к договору на дату подписания соглашения. Дт 76.07.1 Кт 91.01 (“Операция, введенная вручную”)
        Сальдо Кт 76.07.1 – 808 033руб.
        Минус уменьшение задолженности перед лизингодателем на сумму полученного им страхового возмещения, согласно договору на дату поступления на расчетный счет лизингодателя ден. средств из страховой компании. Подтверждением даты может быть письмо Лизингодателя или Страховой компании о дате перечисления средств. Дт. 76.07.1 Кт 91.01 – 764 314руб. (Операция, введенная вручную);
        Сальдо Кт 76.07.1 – 43 719руб.
        Минус Оплата остатка задолженности. Дт 76.07.1 Кт 51 – 43 719руб. (документ Списание с расчетного счета);
        Сальдо по счету 76.07.1 равно 0.
        4.Выкуп годных остатков. По договору годные остатки принадлежат лизингодателю. Поэтому я обратила Ваше внимание, что они должны быть либо переданы ему по акту, либо заключен договор купли-продажи или соглашение о выкупе этих запчастей. Оприходование запчастей должно производиться документом «Поступление оборудования», проводки:
        Дт. 07 (у Вас-10.05) Кт 60.01 (76.05) – 666 000руб.
        И вот эта сумма у Вас, судя по всему, не оплачена.

        • Avatar

          020177.77 Мар 31 2017 - 12:16

          Лариса, добрый день!
          Хотелось бы сказать большое спасибо, что не бросаете нас, а пытаетесь помочь))
          1. Сч/ф на аванс лизингодатель нам выставил на сумму 1 120 050, а на лизинговые платежи на сумму 777 502, мы можем сами сделать проводку Д 76.07.2 К 60.02 и Д 76.07.1 К 76.07.2 на сумму 342 548 если сч/ф на эту сумму нет и не будет (док-т “Операции введенные вручную”)? Если да, то как быть с НДС, который у нас на остатке Д76.07.9 на сумму 182 311 руб. (при поступлении ТС в лизинг сформировалась проводка Д76.07.9 на сумму НДС 300 913, часть закрылась при поступлении сч/ф на лизинговые платежи)??
          Если мы можем провести все эти операции, то на сумму 808 033 я вышла по Д 76.07.1, (повторюсь, на Д 76.07.9 остатки по НДС так и остались), далее, если провести страховое возмещение на всю сумму (764 314) остается 43 719, мы им ее оплачиваем, НО по другому договору (купли-продажи остатков).
          Что касается годных остатков:
          По договору купли-продажи мы им должны 666 000, при этом лизингодатель делает соглашение о взаимозачете, согласно которому между нами заключено доп. соглашение на все манипуляции о которых я писала в прошлом комментарии и договор купли-продажи на выкуп годных остатков, следовательно проводится взаимозачет на сумму , которую должен был вернуть нам лизингодатель:
          – авансовых платежей в р-ре 342 548 (на эту сумму я уменьшила 76.07.1), как проводить????
          – страхового возмещения в р-ре 279 733 (????)
          Итого 622 281
          и на сумму которую мы должны по договору купли-продажи 622 281 (666000-43719 (перечислено на р/с Лизингодателя))
          В итоге после взаимозачета ни мы не должны, ни нам не должны (по бумагам, а в программе ДА!!!)))
          До меня не доходит как провести этот взаимозачет
          2. % по кредиту в сумме 44 571 – это, как объяснил лизингодатель, сумма предоставленной нам скидки за своевременный и досрочный платеж (как они ее посчитали для нас осталось тайной)
          Очень жду от вас ответа, спасибо)))

          • Avatar

            020177.77 Мар 31 2017 - 13:04

            Хотелось бы дополнить свой 1 пункт, если провести не док-т “Операции…”, а корректировкой долга эти 342 548, проводки будут Д76.07.1, К 60.02, минуя 76.07.2, а 44 571 док-м “Операции…” Д 76.07.1 К 91.01, все равно выходит на 803 033 руб., так можно???

            • Avatar

              Казакова Лариса Profbuh8.ru Мар 31 2017 - 19:52

              Да, Лариса, Вы правы, давайте еще раз по обязательствам, которые у Вас есть или были по двум договорам. Мы имеем:
              Договор Лизинга
              1. У Лизингодателя. Стоимость договора 1 972 654руб. Из них он получил:
              • По договору до ДТП в виде лизинговых платежей – 777 502руб.;
              • По договору в качестве аванса – 342 548руб.;
              • Страховое возмещение от СК – 764 314;
              • Годные остатки – 666 000руб;
              Итого – 2 550 364руб. Получено сверх договора – 577 710руб.
              В т.ч.:
              342 548руб. – аванс;
              235 162 руб. – страховое возмещение сверх покрытия убытков, полагающееся Лизингополучателю.
              2. У Лизингополучателя. Обязательства по договору лизинга – 1 972 654руб. Из них у Вас обязательства закрыты:
              • По договору до ДТП в виде лизинговых платежей – 777 502руб. (документы на поступление лизинговых платежей);
              • По договору в качестве аванса – 342 548руб.;
              • Уменьшение задолженности перед Лизингодателем на сумму полученного им страхового возмещения, согласно п.6 доп. соглашения к договору (здесь и далее использую Вашу нумерацию из более раннего комментария) – 1 195 152руб. (Операция, введенная вручную Дт. 76.07.1 Кт 91.01) в т.ч.:
              o 764 314 – страховое возмещение, полученное Лизингодателем и зачитываемое в счет покрытия обязательств по лизинговому договору на дату поступления на расчетный счет лизингодателя ден. средств из страховой компании;
              o 430 838 – страховое возмещение, полученное Лизингополучателем, зачитываемое в счет покрытия обязательств по лизинговому договору на дату подписания доп. соглашения.
              • Уменьшение задолженности на сумму % по кредиту, учтенную в составе лизинговых платежей, согласно п.4 доп. соглашения – 44 571руб. Дт 76.07.1 Кт 91.01 (Операция, введенная вручную)
              Итого – 2 359 773руб. Переплата по договору составила – 387 119руб.
              В т.ч.:
              342 548- аванс
              44 571руб. – уменьшение обязательств в связи с доп. соглашением.
              Из приведенных пунктов Вашего дополнительного соглашения не ясно, в качестве чего здесь выступает Страховое возмещение Лизингополучателю (п.8). Задолженности по договору уже нет и в то же время страховое возмещение предоставлено Лизингодателем в рамках договора Лизинга. Обычно, сумму страхового возмещения перечисляют на расчетный счет Лизингополучателя (Дт. 51 Кт 91.01). Но в данном случае, возможно, следует сделать проводку Дт 76.07.1 Кт 91.01 – 235 162руб. (Операция, введенная вручную). Если сделаете проводку по договору лизинга, на уменьшение обязательств по лизинговым платежам, то переплата по договору составит 622 281руб.
              Сумма страхового возмещения, указанная в п.8 дополнительного соглашения (279 733) представляется мне не корректной, так как включает в себя сумму прощеного долга на сумму % по кредиту (44 571).
              Договор купли-продажи годных остатков.
              Обязательства по договору – 666 000руб. закрываются:
              • Переплатой по договору Лизинга. Зачитываем в счет договора купли-продажи 622 281руб. документом «Корректировка долга». При этом необходимо проследить, чтобы НДС, ранее принятый к вычету по авансовому счету-фактуре (342 548руб. в т.ч. НДС 52 253,08руб.), был восстановлен;
              • 43 719 – списанием с расчетного счета.
              НДС, оставшийся на счете 76.07.9 в сумме 182 311руб. нужно списать на внереализационные расходы в бухгалтерском учете Дт. 91.02 Кт 76.07.9. В налоговых расходах НДС не учитывается, так как не отвечает условию экономической обоснованности п.1 ст.252 НК РФ.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных