От поставщика в один день 8 декабря поступили 2 акта выполненных работ. Бухгалтер ошибся и зарегистрировал счета-фактуры к документам под одним номером. В книге покупок сформировался 1 документ на общую сумму. В следующем квартале ошибка была обнаружена. Документом корректировка счета-фактуры вид операции «Исправление собственных ошибок» была исправлена сумма 23 марта. Как корректно составить уточняющую книгу продаж?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru Май 5 2017 - 13:42
Добрый день, Наталья!
Насколько я поняла, ошибка, сделанная бухгалтером, не привела к занижению суммы НДС в декларации. Если камеральная проверка за прошлый период уже закончилась и от вас не потребовали пояснений, Вы можете воспользоваться нормой абз.2 п.1 ст.81 НК РФ и не подавать корректировочную декларацию.
Если уточненку подать все-таки решили, то исправления, которые Вы уже произвели для корректировки, скорее всего, окажутся не достаточными. В доп. листах корректирующей декларации обязательно должна стоять запись, сторнирующая запись прошлого периода. И должны содержаться записи с указанием верных номеров и сумм двух счетов-фактур, по которым был принят вычет.
____________________________________
Не очень ясно, как могло получиться, что два документа слились в один и в прошлом периоде и были показаны одной записью в Разделе 8, но я попробовала воспроизвести эту ситуацию. В результате получилось, что один счет-фактура был заведен на основании двух актов выполненных работ.
В этом случае вносить исправления будет крайне проблематично. Проблема состоит в том, что на основании одного документа поступления программа позволяет зарегистрировать один счет-фактуру. В дальнейшем счет-фактуру можно исправить, но завести новый нельзя. У нас же получается, что у двух документов поступления есть один счет-фактура, а нужно два.
Существуют способы решения этой проблемы, но это связано с ручными правками регистров по НДС. Поскольку Вы не ответили, каким образом у Вас на основании двух документов поставки был зарегистрирован один счет-фактура, описывать эти способы не имеет смысла, так как они могут не подойти к Вашему случаю. Поэтому, если вопрос еще актуален, задайте его в другом посте.