Учет долговых ценных бумаг, векселей и облигаций в 1С 8.3

Рассмотрим возможности программы 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0 по учету долговых ценных бумаг (векселей и облигаций). Изучим на примере как в 1С 8.3 провести операцию по новации задолженности за товар в заемное обязательство, оформленное выдачей собственного векселя.

Учет векселей и облигаций в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 появились счета по учету долговых ценных бумаг (векселей и облигаций), номинированных в рублях и в иностранной валюте. Так, в программу 1С 8.3 добавлены субсчета:

К счету 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам:

субсчета к счету 66 в 1С 8.3

К счету 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам:

субсчета к счету 67 в 1С 8.3

Данные субсчета предназначены для отражения информации:

  • О краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) и долгосрочных (на срок более 12 месяцев) векселях и облигациях в количественном и суммовом выражении;
  • О начислении и погашении процентов по векселям и облигациям.

Аналитический учет на субсчетах ведется в разрезе субконто:

  • Контрагенты;
  • Ценные бумаги:

счета по учету долговых ценных бумаг в 1С 8.3

Операции по новым субсчетам не автоматизированы в 1С 8.3, их следует проводить в программе документом Операция, введенная вручную.

Как отразить операцию по новации долга перед поставщиком в заемное обязательство в 1С 8.3

Рассмотрим на примере.

Организация ООО «АйТи Гид» приобрела у поставщика товар на сумму 500 000 руб. В дальнейшем стороны договорились произвести новацию задолженности за товар в заемное обязательство, а в качестве обеспечения исполнения нового обязательства организация выдала собственный вексель с дисконтом на сумму 575 000 руб.

Операция по новации долга в заемное обязательство, оформленное выдачей собственного векселя, в 1С 8.3 проводится с помощью документа Операция, введенная вручную:

новация долга в заемное обязательство, оформленное выдачей собственного векселя в 1С 8.3

Проценты (дисконт), причитающиеся к оплате по векселю будут отражаться обособленно на счете 66.06 в составе прочих расходов или равномерно (п.15 ПБУ 15/2008). По примеру в учетной политике организации расходы признаются равномерно, поэтому ежемесячно необходимо формировать документ Операция, введенная вручную, по которому часть дисконта по векселю учитывается в составе прочих расходов:

учтена сумма дисконта по векселю

В отчете Бухгалтерской баланс остатки по рассматриваемым счетам будут автоматически выводиться:

  • по счету 66 – в строке 1510;
  • по счету 67 – в строке 1410:

заемные обязательства в бухгалтерской отчетности

Данный пример отражает операцию новации долга перед поставщиком в заемное обязательство. Такую операцию необходимо отличать от операции, когда организация выдает вексель в качестве обеспечения исполнения обязательства перед поставщиком, то есть в качестве оплаты за товар, то тогда выданный вексель продолжает являться обязательством по оплате приобретенных товаров у поставщика и учитывается на счете 60.03 Векселя выданные.

Освоить более широкий спектр операций, изучить программу 1С 8.3 на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности – Вам поможет наш профессиональный курс «1С Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:


Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...