Не могли бы вы проконсультировать по вопросу выплаты зарплаты за декабрь и удержание НДФЛ из заработной платы в 1С.
У нас такая ситуация, зарплату за декабрь выплачиваем 20 числа, во 2 разделе 6-НДФЛ:
- 100 — 31.12.2016,
- 110 — 20.12.2016,
- 120 — 21.12.2016.
Но вышло письмо Минфина № 03-04-06/63250 от 28.10.16, что до истечении месяца налоговый агент не может исчислить и удержать НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, как тогда нам быть ?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru
Добрый день!
Согласно п.2 ст.223 НК РФ датой получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход. Удержать НДФЛ работодатель может только из полученного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), а значит, если Вы выплатите зарплату 20.12.2016 года, то датой удержания будет не 20 декабря, а день, ближайшей следующей выплаты, например, 15.01. 2017 г. (аванса за январь). Удержать налог фактически Вы можете и в день выплаты, т.е 20 декабря, но датой удержания будет дата 15.01.2017 г. Соответственно, сроком перечисления будет 16.01.2017 г.