Не могли бы вы проконсультировать по вопросу выплаты зарплаты за декабрь и удержание НДФЛ из заработной платы в 1С.
У нас такая ситуация, зарплату за декабрь выплачиваем 20 числа, во 2 разделе 6-НДФЛ:
- 100 – 31.12.2016,
- 110 – 20.12.2016,
- 120 – 21.12.2016.
Но вышло письмо Минфина № 03-04-06/63250 от 28.10.16, что до истечении месяца налоговый агент не может исчислить и удержать НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, как тогда нам быть ?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru Дек 5 2016 - 17:27
Добрый день!
Согласно п.2 ст.223 НК РФ датой получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход. Удержать НДФЛ работодатель может только из полученного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), а значит, если Вы выплатите зарплату 20.12.2016 года, то датой удержания будет не 20 декабря, а день, ближайшей следующей выплаты, например, 15.01. 2017 г. (аванса за январь). Удержать налог фактически Вы можете и в день выплаты, т.е 20 декабря, но датой удержания будет дата 15.01.2017 г. Соответственно, сроком перечисления будет 16.01.2017 г.