Рассмотрим как ввести остаток по ОС, приобретенному до перехода на УСН. Каким образом в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 осуществляется списание в расходы стоимости этих основных средств.
Более подробно как сделать ввод начальных остатков по счетам 01, 02, 51, 10.01, 60 и другим счетам в 1С 8.3 Бухгалтерия читайте в нашей статье.
Содержание
Порядок признания расходов по ОС, приобретенным до перехода на УСН
Если организация приобрела основное средство до перехода на УСН, то расходы принимаются в следующем порядке:
По ОС СПИ до 3-х лет включительно – равными долями за отчетные периоды в течение первого календарного года применения УСН.
По ОС СПИ от 3-х до 15-ти лет включительно – равными долями за отчетные периоды:
- Первый календарный год применения УСН – 50% стоимости;
- Второй календарный год – 30% стоимости;
- Третий календарный год – 20% стоимости.
По ОС свыше 15-ти лет – в течение первых 10 лет применения УСН равными долями стоимости основных средств.
Ввод остатков по ОС сроком полезного использования до 3-х лет
Шаг 1. Ввод остатков по ОС, приобретенным до перехода на УСН
Ввод остатков по ОС (СПИ до 3-х лет) оформляется проводкой Дт 01.01 Кт 000, ввод остатков по накопленной амортизации Дт 000 Кт 02.01. в 1С 8.3 оформляется документом «Ввод остатков». Переходим в раздел Главное – Помощник ввода остатков, выбираем Основные средства:
На закладке Начальные остатки указываем счет учете – 01.01, восстановительную стоимость, счет амортизации и амортизацию начисленную:
Заполняем закладку «Бухгалтерский учет»:
На закладке «Налоговый учет УСН» указываете первоначальную стоимость и сумму начисленной амортизации до перехода на УСН, это обязательно. Дальше указываете «Включить в состав амортизируемого имущества»:
Шаг 2. Зарегистрировать факт оплаты за основное средство
Далее необходимо в программе 1С 8.3 зарегистрировать факт оплаты за основное средство. Это можно сделать либо «Операцией, введенной вручную» либо через регистр регистрации расходов УСН «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)».
Переходим в раздел Операции – Операции, введенные вручную:
Чтобы ввести запись по регистру «Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)» переходим в раздел ОС и НМА – Регистрация оплаты ОС и НМА УСН:
После выполненных действий расход будет попадать в КУДиР автоматически.
Далее в 1С 8.3 все будет производиться автоматически: начислится амортизация при процедуре закрытия месяца, будут признаваться расходы при проведении процедуры «Признание расходов на приобретение ОС для УСН».
В нашем примере при процедуре закрытия месяца, эта операция в конце марта осуществлена:
По примеру, ввод остатков остаточной стоимости моноблока Сони 21 000 рублей. Далее 21 000 / 4 = 5 250. То есть признание расходов в НУ (42 000 -21 000)*100%/4= 5 250 руб (I, II, III, IV квартал). Именно эту сумму программа 1С 8.3 автоматически включает и в раздел 2 КУДиР:
и в раздел 1:
Таким образом мы рассмотрели ввод остатков по ОС сроком пользования до 3–х лет, которое было приобретено в процессе применения ОСНО.
Ввод остатков по ОС сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет
В 1С 8.3 порядок ввода остатков по ОС, приобретенным до перехода на УСН сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет аналогичен вводу остатков ОС СПИ до 3-х лет. При этом нужно обязательно ввести документ по оплате с указанием суммы и даты оплаты:
Далее признание расходов в НУ:
- В первый год на УСН (120 000 – 12 000)* 50% / 4 = 13 500 рублей;
- Во второй год на УСН (120 000 – 12 000)* 30% / 4 = 8 100 рублей;
- В третий год на УСН (120 000 – 12 000)* 20% / 4 = 5 400 рублей.
В нашем примере при процедуре закрытия месяца в первый год на УСН отражена сумма 13 500 руб, которая автоматически признана в составе расходов на приобретение ОС и будет ежеквартально приниматься по данному ОС в течение первого года применения УСН:
Более подробно особенности упрощенной системы налогообложения, возможности программы 1С 8.3 при применении УСН и как избежать ошибки в учете при УСН, рассмотрено на нашем мастер-классе, где Вы сможете разобраться и понять, как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.
Поставьте вашу оценку этой статье:
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вам будет интересно
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
