В статье рассмотрим пример оформления корректировочного счета-фактуры в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Изучим ввод корректировочной реализации в 1С 8.3, а также рассмотрим как отразить корректировочный счет-фактуру у продавца и покупателя при изменении цены или количества в сторону уменьшения либо увеличения.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Содержание
Когда выставляется корректировочный счет-фактура
Корректировочный счет-фактура выписывается исключительно продавцом работ, товаров или услуг на основании соглашения либо другого первичного документа с уведомлением покупателя об изменении цены или количества товара не позднее 5 календарных дней со дня его подписания. Составляется обязательно к первичному счет-фактуре и нумеруется в общем хронологическом порядке. К нескольким первичным документам можно сформировать единый корректировочный счет-фактуру.
Порядок выставления корректировочных счетов-фактур прописан в приложении № 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.
Корректировочный счет-фактура выставляется в случае:
1. Изменение цены (тарифа):
- Предоставление ретро-скидки;
- Увеличение цены товара.
2. Уточнение объема, количества отгруженных товаров, услуг или работ:
- Частичный возврат не принятого на учет товара плательщиком НДС, поставленного на ответственное хранение. Выявление покупателем недостачи или излишков при приемке товара, брака, несоответствия ассортимента, комплектации товара, требований к упаковке товара и т.д.;
- Частичный возврат принятого или не принятого на учет товара неплательщиком НДС, то есть упрощенцем;
- Вместо возврата некачественного товара покупатель по согласованию с продавцом утилизирует его.
Внимание! Возврат качественного товара в 1С 8.3 оформляется операцией Обратная реализация.
В корректировочном счете-фактуре отражаются только те позиции товара, данные по которым изменились. Те позиции, которые в первоначальном счете-фактуре не изменились, в корректировочном не дублируются.
Оформление корректировочного счета-фактуры не производится в случае, когда изменилась только итоговая цена товара, а стоимость отдельных единиц товара не пересматривалась.
Ниже в таблице перечислены варианты учета НДС у покупателя и продавца при изменении цены или количества в сторону увеличения либо уменьшения:
Как отразить в 1С 8.3 корректировочный счет-фактуру
Рассмотрим пример:
Допустим, договором между продавцом ООО «Стройпартнер» и покупателем ООО «Строй-Вест» предусмотрены поставки песка по 290 руб./м3 в течение 2016 года. По договору цена песка может изменяться, то есть уменьшаться в зависимости от объема купленного товара нарастающим итогом с начала поставок. В августе объем поставок составил 1000м3. 31.08.2016г. Стороны заключили соглашение, согласно которому стоимость товара с 18.08.2016г. изменяется на 270 руб./м3.
Далее пошагово разберем, как в 1С 8.3 Бухгалтерия сделать данную операцию в учете у продавца и у покупателя.
Корректировочный счет фактура в 1С 8.3 у продавца
Откроем первичный документ и на его основании сформируем документ Корректировка реализации:
При заполнении документа:
- Вид операции – указываем Корректировка по согласованию сторон;
- Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
- Данные по строчке до изменения не корректируем. По строчке после изменения отразим новую цену, указанную в соглашении;
- Нажимаем кнопки Записать и Выписать корректировочный счет-фактуру:
Код вида операции для заполнения Книги покупок программа 1С 8.3 присваивает автоматически: 18 – изменение стоимости отгруженных товаров:
Проведём документ.
По кнопке Печать можно распечатать следующие документы:
- Пример оформления корректировочного счета-фактуры согласно примеру:
- Пример заполнения Соглашения об изменении стоимости согласно примеру:
- Пример оформления Универсальный корректировочный документ (УКД) согласно примеру:
Проведем документ и посмотрим проводки:
- Дт 62.01 – Кт 90.01.1 – сторно выручки;
- Дт 90.03 – 19.09 – сторно принятого к учету НДС в размере скидки:
На вкладке НДС предъявленный отражена запись Книги покупок:
Для формирования единого корректировочного счета-фактуры в 1С 8.3 в документе Корректировочный счет-фактура в поле Документы-основания по ссылке Изменить – Добавить:
добавим в документы-основания несколько первичных корректировочных документов по реализации:
Как провести корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 от поставщика
Для внесения в программу 1С 8.3 корректировочного счета-фактуры у покупателя откроем первичный документ на поступление товаров и на его основании оформим корректировку поступления:
Заполним закладку Главное:
- Вид операции – Корректировка по согласованию сторон;
- Документ № – Номер первичного документа;
- Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
- Установить флаг – Восстановить НДС в Книге продаж;
- Счет-фактура – Дата и номер корректировочного счета-фактуры:
На закладке Товары в строчке после изменения вводим новую цену, указанную в соглашении:
Если необходимо ввести единый корректировочный счет-фактуру на основании нескольких первичных документов: Корректировочный счет-фактура – Документ-основание – Изменить – Добавить:
Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается порядок действий в 1С 8.3 при получении от поставщика исправительного счета-фактуры:
Поставьте вашу оценку этой статье: