При заключении договора контрагенты оговаривают меру ответственности за невыполнение договорных обязательств. В договоре указывается сумма штрафов и пеней, условия их уплаты за нарушение условий договора. Рассмотрим как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 на примере.
Напомним:
- Штраф – это денежная сумма, которая взыскивается с контрагента нарушившего условия договора. Сумма штрафа согласно договору может быть фиксированной или начисляться в виде процента.
- Пени – это денежная сумма, которая начисляется на определенную сумму. Период начисления пени оговаривается в договоре.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Содержание
Как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в 1С 8.3
Рассмотрим пример:
Организация ООО «СНАБЖЕНИЕ» заключила с ИП «АЛЬФА» договор на поставку товаров на общую сумму 490 500, 00 руб., в т.ч. НДС 18% – 74 822,03 руб. Срок оплаты по договору составляет 15 дней с момента поставки товара. Покупатель допустил просрочку платежа в течение 35 дней. По условиям договора сумма штрафа равна 5 000,00 руб. и сумма пеней равна 0,3 процента за каждый день просрочки платежа.
Для удобства составим список данных для решения задачи:
- Дата реализации 19.01.2016г.;
- Сумма договора – 490 500,00 руб., в т.ч. НДС 18% – 74 822,03 руб.;
- Просрочка по оплате – 20 дней;
- Дата начисления штрафных санкций 22.02.2016г.;
- Сумма штрафа – 5 000 руб.;
- Сумма пеней – 34 430,00 руб.=(49 500,00 * 0,3/100) * 20 + 5 000,00.
Рассмотрим решение примера в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.
Шаг 1
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 62: раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что имеется дебиторская задолженность по контрагенту ИП «Альфа» в сумме 490 500,00 руб.:
Шаг 2
Создадим операцию БУ и НУ: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Шапку документа заполняем как показано ниже на рисунке и заполним табличную часть:
- В дебете указываем счет 76.02;
- В субконто 1 указываем организацию ИП «Альфа»;
- В субконто 2 указываем договор №54 от 01.01.2016г.;
- В субконто 3 указываем документ реализации;
- По кредиту указываем счет 91.01;
- В субконто 1 указываем статью прочих доходов и расходов: Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате);
- В значении Сумма указываем общую сумму штрафа и пеней – 34 430,00 руб.;
- По кредиту указываем сумму без НДС – 29 177,97 руб.:
Шаг 3
Начисление НДС в разделе Операции – НДС – Отражение НДС. Заполним документ Отражение начисления НДС.
На закладке Главное:
- Указываем дату 02.2016г.;
- В строчке Контрагент указываем организацию ИП «Альфа»;
- В строчке Договор указываем договор №54 от 01.01.2016г.;
- Ставим галочку в строчке Формировать проводки;
- В строчке Код операции указываем код 09:
На закладке Товары и услуги:
- В колонке Вид ценности указываем Суммы связанные с расчетами по оплате;
- В колонке Номенклатура указываем элемент справочника номенклатура Штрафы и пени (вид номенклатуры Услуга);
- В колонке Цена указываем сумму штрафа и пеней равную 34 430,00 руб.;
- В колонке НДС указываем 18%;
- Колонки НДС и Всего рассчитываются автоматически;
- В колонке Счет учета указываем счет 91.02;
- В колонке Счет доходов указываем счет 91.01;
- В колонке Субконто указываем статью прочих доходов и расходов: Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате);
- В колонке счет учета НДС по реализации указываем счет 91.02;
- В колонке Событие указываем НДС начислен к уплате;
- Сформируем счет-фактуру с помощью ссылки Выписать счет фактуру:
Проведем документ и сформируем проводки. По проводкам видим, что по дебету 91.02 отражена сумма НДС 5 252,03 руб., которая начислена с суммы штрафов и пеней:
Данные документа Счет фактура выданный на реализацию заполняются автоматически из документа Отражение начисления НДС:
Печатная форма документа:
Шаг 4
Для закрытия счета 91 необходимо создать документ Закрытие месяца в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.
В данном документе в строчке Период укажем февраль 2016 года и выполним следующие шаги:
- Перепроводим документы за месяц;
- Выполняем закрытие месяца;
- Сформируем проводки, которые сформировались в регламентной операции Закрытие счетов 90, 91:
По полученным проводкам видим, что в бухгалтерском и налоговом учете сформировался доход на сумму штрафов и пеней без НДС в размере 29 177,97 руб.:
Шаг 5
Оплата покупателя по основному договору и по штрафным санкциям отражается в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки. Создадим документ Банковская выписка по основному договору №54 от 01.01.2016г. При заполнении документа:
- В строчке Вид операции указываем Оплата от покупателя;
- В строчке Сумма указываем сумму дебиторской задолжености 490 500,00 руб.;
- В строчке Счет учета указываем счет 51;
- В строчке Вх. номер и Вх. дата указываем входящий номер и дату организации ИП «Альфа»;
- В строчке Счет расчетов указываем счет 62.01;
- В строчке Счет авансов указываем счет 62.02;
- В строчке Статья ДДС –из справочника Статьи движения денежных средств выбираем статью Поступление от продажи продукции и товаров, выполненных работ, оказания услуг;
- В строчке Сумма НДС значение автоматически рассчитывается;
- Строчки Плательщик, Организация, Ставка НДС, Назначение платежа заполняем как показано на рисунке:
Далее создадим документ Банковская выписка по штрафным санкциям. При заполнении документа:
- В строчке Вид операции указываем Оплата от покупателя;
- В строчке Сумма указываем сумму штрафных санкций 34 430,00 руб.;
- В строчке Счет расчетов указываем счет 76.02;
- В строчке Счет авансов указываем счет 76.02;
- В строчке Статья ДДС – из справочника Статьи движения денежных средств выбираем статью Штрафы и пени за несоблюдение договорных обязательств;
- Остальные строчки заполняем как показано на рисунке:
Шаг 6
Сформируем оборотно-сальдову ведомость по счету 62 и счету 76 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По сформированным отчетам видим, что счета 62 и 76 закрылись корректно:
Изучить программу на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности, мы приглашаем на наш курс по работе в 1С 8.3. Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье: