Резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3

Добрый день!

Являюсь участником курса БУХ 3.0

Помогите разобраться в ситуации

Организация на УСН, является туроператором по выездному туризму. Было оформлено страхование гражданской ответственности туроператора
О

плата страховой премии

Д76.01.9

К51 370 000

в списании с р/с задано правило расходов будущих периодов по календарным дням (ежемесячно формируется при закрытии месяца)

03.08.2016 была отозвана лицензия у страховой компании.

Как с 04.08.2016 остановить правило списания расходов бедующих периодов, а так же признать резерв по сомнительным долгам в 1С 8.3?

Спасибо.

Дата публикации: Авг 24, 2016
Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий или вопрос:
Все комментарии (10)
  • Avatar

    kurator

    Добрый день.
    Как я поняла из вопроса у вас в организации было принято решение о распределении затрат на страхование между отчетными периодами, в течении которых действует договор страхования, то сумма страховой премии должна была отражена следующей проводкой.
    Дт. 97 Кт. 76.01 370 000
    Поэтому после отзыва лицензии, необходимо используя инструмент «Операции, введенные вручную», сделать проводку Дт. 76.01 Кт.97 на сумму не списанных расходов будущих периодов.
    При возникновении сомнительных долгов в бухгалтерском учете необходимо создать резерв по сомнительным долгам. Формирование резервов по сомнительным долгам в программе осуществляется автоматически при определенных настройках.

    В учетной политике организации необходимо на закладке «Резервы» поставить флажки – формировать резервы в бухгалтерском и налоговом учете.
    В договоре с контрагентом на вкладке «Расчеты» установить срок оплаты.

    И при выполнении операции «Закрытие месяца», как только срок возникновения задолженности превысит 45 календарных дней будет начислять резерв по сомнительным долгам. Будут сформированы проводки Дт. 91.02 Кт. 63 .

    При истечении срока исковой давности необходимо выполнить «Операции, введенные вручную» и оформит следующие проводки:

    Дт 63 Кт 76.01 Отражено списание дебиторской задолженности, по которой был создан резерв по сомнительным долгам, в связи с истечением срока исковой давности
    Или
    Дт 91-2 Кт 76.01 Отражено списание дебиторской задолженности, по которой не создавался резерв по сомнительным долгам, в связи с истечением срока исковой давности
    Дт 007 Сумма списанной дебиторской задолженности учтена за балансом. Бухгалтерская справка

    Авг 25 2016 - 17:45
    • Avatar

      lenagoncharova87

      добрый день!
      Спасибо, прошу вас пояснить
      страховая премия оформлена по примеру http://buh.ru/articles/documents/15020/
      Д 76.01.9 К 51 370 000 оплата страховой премии
      Д 26 К 76.01.9 ежемесячное списание расходов будущих периодов при закрытии месяца (не задействован 97 счет) правильно ли это ?
      Если да, то как прекратить правило списания РБП ? Операцией введенной вручную ? Д60.02 К 76.01.9 на сумму несписанных расходов? как правильно в этом случае создать резерв по сомнительным долгам.
      Спасибо за помощь

      Ноя 29 2016 - 10:53
      • Avatar

        Татьяна Босых Профбух8

        Добрый день.
        Как признавать в расходах затраты в виде страховой премии нормативно не установлен. Поэтому принятый порядок учета таких расходов закрепляется в учетной политике организации (п.7 ПБУ 1/2008 утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).
        В примере страховая премия оформлена исходим из предположения, что согласно учетной политике организации уплаченная страховая премия признается в качестве предоплаты за услуги страховщика (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99).
        Произведенные предоплаты признаются расходами по мере потребления страховых услуг, т.е. по мере истекания периода страхования (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99, п. п. 8, 11, 13 Толкования Р112).
        Поэтому то, что в примере не задействован счет 97 вполне правомерно. Прекратить правило списания РБП необходимо документом «Операции, введенные вручную» Дт 91-2 Кт 76.01 на сумму не списанной страховой премии. Резерв по сомнительным долгам формировать придется документом «Операции, введенные вручную»

        Существуют и другие варианты учета уплаченной страховой премии:
        — в качестве единовременного расхода;
        — в составе расходов будущих периодов.

        Ноя 30 2016 - 12:17
        • Avatar

          Елена

          Татьяна, спасибо
          Получается:
          Д76.01 К 51 оплата страховой премии
          Д26 К 76.01 ежемесячное списание
          Д91.02 К 76.01 несписанная сумма страховой премии
          Д91.02 К 63 резерв??
          2 раза задействован 91.02 …

          Дек 1 2016 - 15:19
          • Avatar

            Елена

            Как лучше оформить ?
            Какой вариант выбрать, подскажите, пожалуйста

            Дек 1 2016 - 15:20
            • Avatar

              Татьяна Босых Профбух8

              Добрый день Елена.

              Я бы выбрала вариант реализованный в программе 1С, без использования 97 счета. То есть уплаченная страховая премия признается в качестве предоплаты за услуги страховщика.
              Резерв по сомнительным долгам формировать не нужно. Организация вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ. Согласно данной статьи сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. В данном случае реализации нет. Долги заемщиков и поставщиков (по поставке товаров (работ, услуг) или по возврату аванса), в налоговом учете сомнительными долгами не признаются (Письма Минфина от 23.06.2016 N 03-03-06/1/36577, от 01.02.2016 N 03-03-06/1/4148, от 29.09.2011 N 03-03-06/2/150, от 12.05.2009 N 03-03-06/1/318).

              Вы имеете право не списанную сумму страховой премии учесть в прочих расходах на счете 91.02. Главное, что бы у вас был документ, подтверждающий отзыв лицензии у страховой компании.

              Дек 1 2016 - 16:04
              • Avatar

                Елена

                Татьяна, спасибо огромное за помощь!
                В случае, если все-таки страховая компания вернет неиспользованную премию, что мало вероятно, как оформить тогда ?

                Дек 1 2016 - 16:11
                • Avatar

                  Татьяна Босых Профбух8

                  Елена.
                  Если страховая компания вернет вам деньги, то это будет ваш внереализационный доход. Поставите в документе «Поступление на расчетный счет» вид операции Прочие поступление и счет 91.01

                  Дек 1 2016 - 17:08
  • Avatar

    Ирина Шаврова Profbuh8.ru

    Вопрос принят в обработку.

    Авг 24 2016 - 19:35
Добавить комментарий или вопрос: