Рассмотрим как отразить передачу (продажу) основных средств в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции. Рассмотрим пример, когда организация продает основное средство ниже остаточной стоимости. Как в данном случае оформить в 1С 8.3 убыток от продажи ОС.
Предположим:
- 01.01.2015г. организация приняла к учету основное средство стоимостью 500 000,00 руб.;
- Ежемесячная амортизация – 10 416,67 руб. (500 000,00/48);
- Метод амортизации – линейный;
- Срок полезного использования – 48 месяцев;
- Амортизационная премия не применяется;
- 25.01.2016г. организация реализует по цене 250 000,00 руб. данное основное средство.
На момент продажи остаточная стоимость ОС составляет 374 999,96 руб. (500 000,00 – 500 000,00/48*12), соответственно организация реализует ОС с убытком 124 999,96 руб. (374 999,96 – 250 000,00). Остающийся срок начисления амортизации – 36 месяцев (48-12).
В соответствии с п.3 статьи 268 НК РФ по налоговому учету организация должна уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль ежемесячно, начиная с февраля 2016 года на сумму 3 472,22 руб. (124 999,96/36).
В 1 квартале 2016 года базу по налогу на прибыль 180 500,00 руб. нужно уменьшить на 10 416,67 руб. (сумма начисленной амортизации за январь) и 6 944,44 руб. (сумма учтенного убытка от реализации ОС за февраль и март).
Таким образом:
- Прибыль до налогообложения равна 45 083,37 руб. по бухгалтерскому учету (180 500,00 – 124 999,96 – 10 416,67);
- Налогооблагаемая прибыль равна 163 138,89 руб. по налоговому учету (180 500,00 – 10 416,67 – 6 944,44);
- Налог на прибыль равен 32 627,78 руб. (163 138,89*0,2);
- Чистая прибыль равна 12 455,59 руб. (45 083,37 – 32 627,78).
Содержание
Продажа (передача) ОС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция
Шаг 1
Сформируем Ведомость амортизации и посмотрим остаточную стоимость ОС (раздел ОС и НМА – Отчеты – Ведомость амортизации ОС):
Шаг 2
Для отражения реализации ОС в 1С 8.3 используем документ Передача ОС (раздел ОС и НМА –Выбытие основных средств- Передача ОС).
В шапке документа указываем:
- Дату реализации основного средства;
- Покупателя основного средства (используем справочник Контрагенты);
- Договор с покупателем (используем справочник Договоры контрагентов);
- Подразделение в котором числиться ОС на момент реализации (используем справочник Подразделения);
- Событие с объектом ОС (используем справочник События с основными средствами).
В табличной части на закладке Основные средства указываем:
- Наименование выбывающего объекта ОС (используем справочник Основные средства);
- Стоимость реализации объекта ОС;
- В колонке Субконто выбираем предопределенную статью Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств:
- Если самостоятельно добавляете статью в справочник Прочие доходы и расходы:
то в строчке Вид статьи нужно указать значение Реализация основных средств:
Посмотрим проводки, которые сформировались после проведения документа по реализации ОС:
Шаг 3
Нужно создать новый элемент справочника Расходы будущих периодов для распределения убытка от реализации ОС в налоговом учете в течение оставшихся 36 месяцев. Раздел Справочники – Доходы и расходы – Расходы будущих периодов:
Шаг 4. Учет для целей ПБУ 18/02
Посмотрим данные о финансовом результате от продажи основного средства. Раздел Отчеты – Отчеты по налогу на прибыль – Регистры налогового учета – 1.09 Финансовые результаты от реализации ОС и НМА. Из сформированного отчета видим, что убыток от реализации основного средства составил 124 999,96 руб.:
Шаг 5
Используя документ Операции, введенные в ручную, создадим операцию по учету суммы убытка от реализации ОС в налоговом учете (п. 3 ст. 268 НК РФ). Раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную:
Шаг 6
Выполним регламентную операцию Закрытие месяца. Раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца:
Посмотрим полученные проводки:
- Списание расходов будущих периодов:
- Расчет налога на прибыль:
- Закрытие счетов 90, 91:
Шаг 7
В налоговой декларации по налогу на прибыль сумму убытка от реализации основного средства можно посмотреть в Приложении 2 к Листу 02 по строчке 100:
Подробно изучить схему по отражению операции реализации ОС с убытком для целей НУ (данный блок не автоматизирован в 1С), а также научиться осуществлять проверку правильности ввода операций, связанных с приобретением, принятием к учету, реализацией ОС, а так же начислением амортизации в 1С 8.3 можно на нашем дистанционном курсе по работе в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 в модуле Приобретение и движение ОС. Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
