В данной статье рассмотрим учет общепроизводственных косвенных расходов и методы распределения общепроизводственных расходов в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 на примере аренды производственных помещений. Также изучим способы решения проблемы закрытия 25 счета в 1С 8.3.
Содержание
Распределение общепроизводственных расходов в 1С 8.3
Учет общепроизводственных расходов в 1С 8.3 ведется на счете 25 Общепроизводственные расходы, в соответствии с Инструкцией по применению плана счетов бухгалтерского учета. На этом счете собираются данные непосредственно связанные с производственным процессом, которые нельзя отнести на конкретный вид продукции и которые подлежат распределению:
В качестве примера можно привести операцию по аренде производственных помещений, созданную документом Поступление услуг. Посмотрим проводки, которые делает этот документ в программе 1С Бухгалтерия ред. 3.0. Общепроизводственные расходы в сумме 70 000 руб. учитываются проводкой Дт 25 Кт 60.01:
Как видно из проводки, аналитика по счету 25 ведется по:
- подразделениям организации (Мастерская);
- статьям затрат (Аренда производственных площадей).
В течение месяца суммы накапливаются на этом счете и в конце месяца накопленные расходы со счета 25 распределяются в дебет счетов 20, 23, 29.
Общепроизводственные расходы со счета 25 в программе 1С 8.3 распределяются пропорционально двум основным группам:
- Номенклатурным группам (продукции);
- Подразделениям.
Настройка распределения общепроизводственных расходов
Порядок распределения общепроизводственных расходов определяется в учетной политике предприятия. В программе 1С 8.3 Бухгалтерия создан специальный регистр Методы распределения косвенных расходов, где устанавливается порядок распределения общепроизводственных расходов. Находится данный регистр в разделе Главное – Учетная политика – вкладка Затраты – кнопка Косвенные расходы – гиперссылка Методы распределения косвенных расходов.
В поле База распределения указывается один из методов распределения расходов. В зависимости от способа по-разному происходит списание с 25 счета на 20 счет:
Подробности и нюансы заполнения всех методов распределения косвенных расходов в 1С 8.3 подробно рассмотрены на нашем Мастер-классе «Вся правда о Доходах и Расходах».
Вариант 1
Наиболее простой способ списания в 1С 8.3 – это Прямые затраты, когда распределение происходит пропорционально суммам прямых затрат, отраженных на счетах 20 и 23. Попробуем сделать закрытие месяца в 1С 8.3 и посмотрим какие получились проводки при таком способе списания:
Вариант 2
Согласно примеру укажем базу распределения – Плановая себестоимость выпуска. При таком способе в 1 8.3 рассчитываются весовые коэффициенты для каждой номенклатурной группы и подразделения. Попробуем сделать закрытие месяца в 1С 8.3 чтобы списать затраты, но получаем ошибку. В описании ошибки указано где проблема и что делать:
После ознакомления можно понять, что за этот месяц не указана Плановая себестоимость продукции. Создадим документ Отчет производства за смену:
Выполним операцию Закрытие месяца и проанализируем результат с помощью отчета Справка-расчет распределения косвенных расходов:
- Сумма общепроизводственных расходов составила всего: 56 000,00 + 40 000,00 = 96 000,00 руб.
- Коэффициент распределения = 56 000,00/96 000,00=0,583333; 40 000,00/96 000,00=0,4166567.
- Распределено расходов всего: 60 000,00 + 10 000,00= 70 000,00 руб.
- Сумма затрат* Коэффициент распределения:
- По стульям: 60 000,00 * 0,583333 = 35 000,00 руб.;
- По дверям: 60 000,00 * 0,4166567 = 25 000,00 руб.;
- По стульям: 10 000,00 * 0,583333 = 5 833,33 руб.;
- По дверям: 10 000,00 * 0,4166567 = 4 166,67 руб.:
Результат выполнения операции представлен в виде документа Регламентная операция. Посмотрим проводки и правильность сумм распределения в 1С 8.3:
Основные правила для правильного распределения:
- Наличие базы распределения;
- Наличие выпуска продукции;
- Соответствие подразделений между счетами.
Способы решения проблемы закрытия 25 счета
Более подробно порядок закрытия 25 счета в 1С 8.3 рассмотрен в следующей статье.
Способ 1. Проверка настроек закрытия 25 счета в соответствии с Учетной политикой
Очень важно отметить, что в программе 1С 8.3 может быть несколько совершенно разных закрытий 25 счета «оставленных» предыдущими бухгалтерами. При этом действовать в программе 1С 8.3 будет последний по дате. Типичная ситуация когда закрытие 25 счета происходит не так, как указано в методах распределения. Это связано с установленным критерием – отбором по дате.
Например, из экранной формы бухгалтер делает вывод, что базой распределения будут Прямые затраты:
Однако, если вызвать контекстное меню, выбрать Установить период и нажать на гиперссылку очистить период, то отражается другая база распределения:
Почему не закрываются 20 и 25 счет в конце месяца в 1С 8.3 рассмотрено в нашей статье, а также в следующем видео уроке:
Способ 2. Если нет базы распределения
Встречаются ситуации, когда нет базы распределения. В зависимости от метода распределения можно:
- Создать документ реализации с суммой в 01 копейку (база по выручке);
- Вручную с помощью Бухгалтерской операции закрыть 25 счет;
- Пропустить операцию закрытие счетов 20,23,25,26 в этом месяце;
- Воспользоваться документом Инвентаризация НЗП;
После этих действий повторить закрытия месяца. Более подробно что делать, если не указан способ распределения общепроизводственных расходов в 1С 8.3 смотрите в нашем видео уроке:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вам будет интересно
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
