В статье рассмотрим как подготовить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2. Изучим следующие вопросы:
- Как проверить информацию в базе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 для корректного формирования декларации по налогу на имущество;
- Как заполнить Авансовый расчет по налогу на имущество в 1С 8.2;
- Как проверить правильность заполнения расчета по налогу на имущество;
- Как сформировать печатную форму расчета и файл для передачи в ИФНС;
- Как сформировать платежные поручения на оплату налога на имущество в бюджет;
- Как отразить начисление налога в БУ и НУ в 1С 8.2.
Содержание
- 1 Проверка данных для корректного расчета по авансовым платежам по налогу на имущество
- 1.1 Шаг 1. Проверка правильности заполнения информации об организации
- 1.2 Шаг 2. Проверка установки ставки налога на имущество и информации об объектах с особым порядком налогообложения
- 1.3 Шаг 3. Проверка полноты отражения операций по вводу основных средств в эксплуатацию и изменению первоначальной стоимости ОС
- 1.4 Шаг 4. Проверка остаточной стоимости на начало и конец отчетного периода
- 2 Формирование расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2
- 3 Порядок заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество
- 4 Отражение начисленного налога на имущество в 1С 8.2
- 5 Пример заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по налогу на имущество в бюджет
Проверка данных для корректного расчета по авансовым платежам по налогу на имущество
Шаг 1. Проверка правильности заполнения информации об организации
Проверить правильность заполнения информации об Организации в 1С 8.2 можно через Меню Предприятие → Организации.
Шаг 2. Проверка установки ставки налога на имущество и информации об объектах с особым порядком налогообложения
- Меню Предприятие → Ставки налога на имущество;
- На вкладке Ставки налога на имущество – кнопка Добавить добавляется запись о размере ставки налога на имущество:
- На вкладке Объекты с особым порядком налогообложения отражается информация по объектам ОС, порядок налогообложения которых отличается от установленного по организации в целом.
Шаг 3. Проверка полноты отражения операций по вводу основных средств в эксплуатацию и изменению первоначальной стоимости ОС
Проверяем, что все ОС введены в эксплуатацию и по всем ОС в случае реконструкции, модернизации или технического перевооружения отражена операция увеличения их стоимости в программе 1С 8.2.
Шаг 4. Проверка остаточной стоимости на начало и конец отчетного периода
Объектом налогообложения для российских организаций является имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ). Для проверки остаточной стоимости ОС можно сформировать два отчета:
- Ведомость амортизации ОС (ОС – Ведомость амортизации ОС – кнопка Сформировать отчет) за I квартал показывает остаточную стоимость на начало и конец периода.
- Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» в разрезе каждого месяца, т.к. остаточная стоимость ОС в декларации должна быть указана по месяцам (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету): Обороты по счету 01 «Основные средства» в разрезе месяцев, Обороты по счету 02 «Амортизация основных средств» в разрезе месяцев.
Рассмотрим на примере (рассматриваемый пример более подробно изложен в предыдущей статье):
- Остаточная стоимость Объектов, облагаемых налогом за I квартал следующая:
- На 01 января – С перв. (01 счет) – Амортизация (02 счет) = 100 000 – 48 000 = 52 000руб.;
- На 01 февраля = 100 000 – 52 000 = 48 000 руб.;
- На 01 марта = 100 000 – 56 000 = 42 000 руб.;
- На 01 апреля = 100 000 – 60 000 = 40 000 руб.;
- Остаточная стоимость на 01 апреля должна соответствовать сумме, указанной в Ведомости амортизации ОС за I квартал.
Формирование расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2
Печатная форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2 формируется:
- Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
- Кнопка <Добавить элемент списка> – выбор Авансы по налогу на имущество;
- Период – отчетный период.
Для печати Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество используется кнопка <Печать>, расположенная в нижней панели формы отчета.
Для выгрузки расчета необходимо нажать вверху панели кнопку <Выгрузка> – <Выгрузить> и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.
- Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
- Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу.
Порядок заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество
- Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
- Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
- Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика.
Шаг 1. Заполнение титульного листа
При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:
- В поле Номер корректировки – код первичного отчета соответствует значению «0», при сдаче уточненного расчета ставится порядковый номер корректировки;
- В поле Отчетный период – код отчетного периода: значение «21» – I квартал; значение «31» – полугодие; значение «33» – 9 месяцев.
- В поле Отчетный год – год за который подается декларация;
- В поле Представляется в налоговый орган (код) – код налогового органа, в который представляется расчет;
- В поле по месту нахождения (учету) (код)– код место нахождения организации: o значение «213» – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; o значение «214» – по месту нахождения российской организации; o значение «221» – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; o значение «245» – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; o значение «281» – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
- В поле Форма реорганизации – код формы реорганизации (например 1 – преобразование, 2 – слияние и т.д.);
- В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД, присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика.
Шаг 2. Заполнение Раздела 2
Раздел 2 заполняют российские организации и иностранные организации, которые имеют постоянное представительство в РФ. В данном разделе определяется налоговая база и исчисляется сумма авансового платежа по налогу. Расчет может содержать несколько Разделов 2, который заполняется для каждого вида имущества по отдельности.
- В строке Код вида имущества – код вида имущества указывается, который может принимать следующие значения: значение «1» – объект недвижимого имущества ЕСГС; значение «2» – объект недвижимого имущества российской организации, имеющий место фактического нахождения на территории разных субъектов РФ, либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ; значение «4» – имущество, принадлежащее российской организации и расположенное на территории другого государства; значение «3» – во всех остальных случаях;
- В строке Код по ОКАТО (стр.010) – ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором;
- В разделе Данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период (остаточная стоимость основных средств) (стр.020 – 110) – остаточная стоимость ОС по состоянию на дату, указанную в графе 1. В графе 4 в том числе указывается остаточная стоимость льготируемых ОС;
- В строке Средняя стоимость имущества за отчетный период (стр. 120) – среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, которая рассчитывается по формуле:
В нашем примере для проверки заполнения стр.120 необходимо суммировать значения остаточной стоимости имущества за 4 месяца (на 01 января, 01 февраля, 01 марта и 01 апреля) и разделить эту сумму на 4. Средняя стоимость имущества = (52 000 + 48 000 + 44 000 + 40 000) \ 4 = 46 000 руб. Стр.120 = 46 000 руб.
- В строке Код налоговой льготы (стр. 130) – код налоговой льготы, приведенный в Приложение №4 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом Минфина России от 20.02.2008г. N 27н. Заполняют строку только те налогоплательщики, у которых есть право на применение льгот;
- В строке Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период (стр. 140) – среднегодовая стоимость льготируемого имущества за отчетный период, которая рассчитывается точно также, что и средняя стоимость облагаемого налогом имущества по формуле (Рис. 11). Значения остаточной стоимости льготируемого имущества берутся из графы 4 строки 020-110.
В нашем примере льготируемого имущества нет, поэтому в строках 130 и 140 ставится прочерк.
- В строке Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (стр. 150) – какая часть (доля) балансовой стоимости объекта недвижимости приходится на территорию соответствующего субъекта РФ. Заполняется строка только теми налогоплательщиками, которые в строке Код вида имущества указали значение «2»;
В нашем примере Код вида имущества = 3, поэтому в строке 150 ставится прочерк.
- В строке Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) (стр. 160) – код налоговой льготы – значение «2012000». Заполняется строка налогоплательщиками, для которых законом субъекта РФ установлена льгота в виде пониженной ставки, а иначе – прочерк;
В нашем примере нет льготы в виде пониженной ставки , поэтому в строке 160 ставится прочерк.
- В строке Налоговая ставка (стр. 170) – налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу;
В нашем примере ставка налога на имущество по г.Москва – 2,2%. Соответственно, стр. 170 = 2,2.
- В строке Сумма авансового платежа (стр. 180) – сумма начисленного авансового платежа за отчетный период, которая рассчитывается:
для имущества со значением «3» – Код вида имущества по формуле:
для имущества со значением «1» и «2» – Код вида имущества по формуле:
- Строки 190 и 200 заполняются налогоплательщиками, для которых законом субъекта РФ установлена льгота в виде пониженной ставки, а иначе – прочерк. В строке Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) (стр. 190) – код налоговой льготы – значение «2012000»; В строке Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащему уплате в бюджет (стр. 200) – сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет:
Шаг 3. Заполнение Раздела 1
Раздел 1 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество заполняется вручную.
В строке Код по ОКАТО (стр.010) – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, на территории которого уплачивается налог;
В строке Код бюджетной классификации (стр. 020) – код бюджетной классификации для налога на имущество (2012г.):
- 182 1 06 02010 02 1000 110 «Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения»;
- 182 1 06 02020 02 1000 110 «Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения»;
В строке платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет (стр. 030) – авансовая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по каждому коду ОКАТО, определяется по формуле:
Образец заполнения Раздела 1 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество:
Отражение начисленного налога на имущество в 1С 8.2
Начисление налога в 1С 8.2 отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет):
Пример заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по налогу на имущество в бюджет
В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2013г.:
Реквизиты по уплате налогов необходимо узнавать в своей налоговой инспекции или на официальных сайтах налоговых органов. Для г.Москвы можно воспользоваться сайтом www.mosnalog.ru.
Пример заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по налогу на имущество:
См. также:
Поставьте вашу оценку этой статье:
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.