Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2

В статье рассмотрим как подготовить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2. Изучим следующие вопросы:

• Как проверить информацию в базе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 для корректного формирования декларации по налогу на имущество;
• Как заполнить Авансовый расчет по налогу на имущество в 1С 8.2;
• Как проверить правильность заполнения расчета по налогу на имущество;
• Как сформировать печатную форму расчета и файл для передачи в ИФНС;
• Как сформировать платежные поручения на оплату налога на имущество в бюджет;
• Как отразить начисление налога в БУ и НУ в 1С 8.2.

 

Проверка данных для корректного расчета по авансовым платежам по налогу на имущество

Шаг 1. Проверка правильности заполнения информации об организации

Проверить правильность заполнения информации об Организации в 1С 8.2 можно через Меню Предприятие → Организации.

Шаг 2. Проверка установки ставки налога на имущество и информации об объектах с особым порядком налогообложения

• Меню Предприятие → Ставки налога на имущество;
• На вкладке Ставки налога на имущество – кнопка Добавить добавляется запись о размере ставки налога на имущество:

• На вкладке Объекты с особым порядком налогообложения отражается информация по объектам ОС, порядок налогообложения которых отличается от установленного по организации в целом.

Шаг 3. Проверка полноты отражения операций по вводу основных средств в эксплуатацию и изменению первоначальной стоимости ОС

Проверяем, что все ОС введены в эксплуатацию и по всем ОС в случае реконструкции, модернизации или  технического перевооружения отражена операция увеличения их стоимости в программе 1С 8.2.

Шаг 4. Проверка остаточной стоимости на начало и конец отчетного периода

Объектом налогообложения для российских организаций является имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ). Для проверки остаточной стоимости ОС можно сформировать два отчета:

• Ведомость амортизации ОС (ОС – Ведомость амортизации ОС – кнопка Сформировать отчет) за I квартал  показывает остаточную стоимость на начало и конец периода.
• Оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» в разрезе каждого месяца, т.к. остаточная стоимость ОС в декларации должна быть указана по месяцам (меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету): Обороты по счету 01 «Основные средства» в разрезе месяцев, Обороты по счету 02 «Амортизация основных средств» в разрезе месяцев.

Рассмотрим на примере (рассматриваемый пример более подробно изложен в предыдущей статье):

• Остаточная стоимость Объектов, облагаемых налогом за I квартал следующая:
• На 01 января – С перв. (01 счет) – Амортизация (02 счет) = 100 000 – 48 000 = 52 000руб.;
• На 01 февраля = 100 000 – 52 000 = 48 000 руб.;
• На 01 марта = 100 000 – 56 000 = 42 000 руб.;
• На 01 апреля = 100 000 – 60 000 = 40 000 руб.;
• Остаточная стоимость на 01 апреля должна соответствовать сумме, указанной в Ведомости амортизации ОС за I квартал.

Формирование расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2

Печатная форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2 формируется:

• Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
• Кнопка <Добавить элемент списка> – выбор Авансы по налогу на имущество;
• Период – отчетный период.

Для печати Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество используется кнопка <Печать>, расположенная в нижней панели формы отчета.

Для выгрузки расчета необходимо нажать вверху панели кнопку <Выгрузка> – <Выгрузить> и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

• Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
• Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу.

Порядок заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество

• Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
• Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
• Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

• В поле Номер корректировки – код первичного отчета соответствует значению «0», при сдаче уточненного расчета ставится порядковый номер корректировки;
• В поле Отчетный период – код отчетного периода: значение «21» – I квартал; значение «31» – полугодие; значение «33» – 9 месяцев.
• В поле Отчетный год – год за который подается декларация;
• В поле Представляется в налоговый орган (код) – код налогового органа, в который представляется расчет;
• В поле по месту нахождения (учету) (код)– код место нахождения организации: o   значение «213» – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; o   значение «214» – по месту нахождения российской организации; o   значение «221» – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; o   значение «245» – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; o   значение «281» – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).
• В поле Форма реорганизации – код формы реорганизации (например 1 – преобразование, 2 – слияние и т.д.);
• В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД, присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика.

Шаг 2. Заполнение Раздела 2

Раздел 2 заполняют российские организации и иностранные организации, которые имеют постоянное представительство в РФ. В данном разделе определяется налоговая база и исчисляется сумма авансового платежа по налогу. Расчет может содержать несколько Разделов 2, который заполняется для каждого вида имущества по отдельности.

• В строке Код вида имущества – код вида имущества указывается, который может принимать следующие значения: значение «1» – объект недвижимого имущества ЕСГС; значение «2» – объект недвижимого имущества российской организации, имеющий место фактического нахождения на территории разных субъектов РФ, либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ; значение «4» – имущество, принадлежащее российской организации и расположенное на территории другого государства; значение «3» – во всех остальных случаях;
• В строке Код по ОКАТО (стр.010) – ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором;
• В разделе Данные для расчета средней стоимости имущества за отчетный период (остаточная стоимость основных средств) (стр.020 – 110)  – остаточная стоимость ОС по состоянию на дату, указанную в графе 1. В графе 4 в том числе указывается остаточная стоимость льготируемых ОС;
• В строке Средняя стоимость имущества за отчетный период (стр. 120)  – среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, которая рассчитывается по формуле:

В нашем примере для проверки заполнения стр.120 необходимо суммировать значения остаточной стоимости имущества за 4 месяца (на 01 января, 01 февраля, 01 марта и 01 апреля) и разделить эту сумму на 4. Средняя стоимость имущества = (52 000 + 48 000 + 44 000 + 40 000) \ 4 = 46 000 руб. Стр.120 = 46 000 руб.

• В строке Код налоговой льготы (стр. 130) – код налоговой льготы, приведенный в Приложение №4 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом Минфина России от 20.02.2008г. N 27н. Заполняют строку только те налогоплательщики, у которых есть право на применение льгот;
• В строке Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период (стр. 140) – среднегодовая стоимость льготируемого имущества за отчетный период, которая рассчитывается точно также, что и средняя стоимость облагаемого налогом имущества по формуле (Рис. 11). Значения остаточной стоимости льготируемого имущества берутся из графы 4 строки 020-110.

В нашем примере льготируемого имущества нет, поэтому в строках 130 и 140 ставится прочерк.

• В строке Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (стр. 150) – какая часть (доля) балансовой стоимости объекта недвижимости приходится на территорию соответствующего субъекта РФ. Заполняется строка только теми налогоплательщиками, которые в строке Код вида имущества указали значение «2»;

В нашем примере Код вида имущества = 3, поэтому в строке 150 ставится прочерк.

• В строке Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) (стр. 160)  – код налоговой льготы – значение «2012000». Заполняется строка налогоплательщиками, для которых законом субъекта РФ  установлена льгота в виде пониженной ставки, а иначе – прочерк;

В нашем примере нет льготы в виде пониженной ставки , поэтому в строке 160 ставится прочерк.

• В строке Налоговая ставка (стр. 170) – налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу;

В нашем примере ставка налога на имущество по г.Москва – 2,2%. Соответственно, стр. 170 = 2,2.

• В строке Сумма авансового платежа (стр. 180) – сумма начисленного авансового платежа за отчетный период, которая рассчитывается:

для имущества со значением «3» –  Код вида имущества по формуле:

для имущества со значением «1» и «2» –  Код вида имущества по формуле:

• Строки 190 и 200 заполняются налогоплательщиками, для которых законом субъекта РФ установлена льгота в виде пониженной ставки, а иначе – прочерк. В строке Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) (стр. 190)  – код налоговой льготы – значение «2012000»; В строке Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащему уплате в бюджет (стр. 200)  – сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет:

Шаг 3. Заполнение Раздела 1

Раздел 1 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество заполняется вручную.

В строке Код по ОКАТО (стр.010) – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, на территории которого уплачивается налог;

В строке Код бюджетной классификации (стр. 020) – код бюджетной классификации для налога на имущество (2012г.):

• 182 1 06 02010 02 1000 110 «Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения»;
• 182 1 06 02020 02 1000 110 «Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения»;

В строке платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет (стр. 030) –  авансовая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по каждому коду ОКАТО, определяется по формуле:

Образец заполнения Раздела 1 расчета по авансовому платежу по налогу на имущество:

Отражение начисленного налога на имущество в 1С 8.2

Начисление налога в 1С 8.2 отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет):

Пример заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по налогу на имущество в бюджет

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2013г.:

Реквизиты по уплате налогов необходимо узнавать в своей налоговой инспекции или на официальных сайтах налоговых органов. Для г.Москвы можно воспользоваться сайтом www.mosnalog.ru.

Пример заполнения платежного поручения на уплату авансового платежа по налогу на имущество:

Поставьте вашу оценку этой статье: