В данной статье рассмотрим пошагово на примере как проверить правильность расчета налога на прибыль с учетом ПБУ 18/02 в программе 1С 8.2 Бухгалтерия. Также ответим на вопросы:
- Как определить условный доход или расход по каждому месяцу, сравнив его с Оборотно-сальдовой ведомостью.
- Как проверить правильность расчета общей суммы текущего налога на прибыль.
- Как провести анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль в 1С.
Расчет налога на прибыль в 1С 8.2 – как проверить
Если организация применяет ПБУ 18/02, то необходимо проверить правильность расчета налога на прибыль. Сумма текущего налога на прибыль должна соответствовать налогу на прибыль, рассчитанному по декларации. Необходимо сверить рассчитанный налог на прибыль с Оборотно-сальдовой ведомостью по счету 68.04.1 «Расчеты с бюджетом».
Шаг 1. Рассчитайте условный доход (расход)
Информация заполняется на основе данных о бухгалтерской прибыли (убытках) по счету 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения». По данному счету формируются итоговые данные закрытия счетов 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» и 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов».
Расчет производится исходя из прибыли или убытка, полученного в результате разницы между кредитовым обротом счета 99.01.1 и его дебетовым оборотом:
- Январь – бухгалтерская прибыль – 822 393,51 проверка (834 144,97 – 11751,46).
- Февраль – бухгалтерская прибыль – 129190,21 проверка (146 961,71 – 17 771,50).
- Март – бухгалтерская прибыль – 139461,05 руб. проверка (157 958,71 – 18 497,66):
Результаты условного расхода (дохода):
Шаг 2. Сравните расчет условного дохода (расхода) с ОСВ
Сравните расчет условного дохода (расхода) с ОСВ по счету 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль» и 99.02.2 «Условный доход по налогу на прибыль:
Шаг 3. Проверьте правильность расчета общей суммы текущего налога на прибыль
Проверьте правильность расчета общей суммы текущего налога на прибыль, которая состоит из суммы:
- Отложенных налоговых активов Д 09 К 68.04.2;
- Отложенных налоговых обязательств Д 68.04.2 К 77;
- Постоянных налоговых активов Д 68.04.2 К 99.02.3;
- Постоянных налоговых обязательств Д 99.02.3 К 68.04.2;
- Условный расход Дт 99.02.1 Кт 68.04.2;
- Условный доход Дт 68.04.2 Кт 99.02.1.
Произвести проверку можно путем сравнения данных в таблице:
с Анализом счета 68.04.2:
Проверка данных из примера:
- Сводные данные за I квартал:
- ПНО = 9 782,98 руб.
- ОНА = 0 руб.
- Условный расход = 218 208,95 руб.
- Итого: 227991,93 руб.
- ПНА = 0 руб.
- ОНО = 56 022,64 руб.
- Условный доход= 0 руб.
- Итого: 56 022,64 руб.
- Налог на прибыль к уплате: 227 991,93 – 56 022,64 = 171 969,29 руб.
Общая сумма начисленного текущего налога на прибыль составляет 171 969,29 руб. На эту сумму оформляется проводка по начислению Налога на прибыль в разрезе бюджетов Дт 68.04.2 Кт 68.04.1.
Шаг 4. Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль в 1С 8.2
Сверьте данные ОСВ, сформированной по признаку НУ с отчетом Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль:
Поставьте вашу оценку этой статье:
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.