Учет НДС при реализации услуг в 1С 8.2

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Учет НДС при реализации услуг в 1С 8.2

Рассмотрим учет исходящего НДС при продаже услуг в 1С 8.2 на примере в виде пошаговой инструкции. В том числе изучим особенности заполнения комплекта документов по реализации услуг с НДС в 1С 8.2 Бухгалтерия.

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» ежемесячно оказывает услуги по оформлению (дизайну) интерьера. Необходимо исчислить «исходящий» НДС по реализации, проверить проводки по начислению НДС, а также проверить записи в регистрах накопления НДС, сформировать книгу продаж и проверить исчисление НДС. Для этих целей нужно провести операции:

Операцию по оказанию услуг, выписать счет-фактуру на аванс.
Сформировать книгу продаж и осуществить проверку ее заполнения.

Для примера имеются следующие контрагенты:

Проведение проверки НДС необходимо осуществить в следующем порядке:

Определить сумму выручки по БУ в разрезе каждой налоговой ставки.
Произвести арифметическую проверку расчета НДС с выручки в разрезе каждой ставки.
Произвести проверку суммы начисленного НДС при реализации по БУ и по НУ.
Произвести проверку правильности отражения НДС в книге продаж с НДС начисленным по БУ.

Содержание

1 Заполнение документов по реализации с НДС в 1С 8.2
- 1.1 Особенности заполнения документа «Реализация товаров и услуг»
- 1.2 Особенности заполнения документа «Счет-фактура выданный» в 1С 8.2
2 Проводки при реализации товаров и услуг с НДС в 1С 8.2
- 2.1 Проводки, формируемые при реализации товаров и услуг с НДС по бухгалтерскому учету
- 2.2 Проводки, формируемые при продаже товаров и услуг с НДС по налоговому учету
3 Проверка расчета «исходящего» НДС по реализации в 1С 8.2

Заполнение документов по реализации с НДС в 1С 8.2

Особенности заполнения документа «Реализация товаров и услуг»

В графе % НДС – ставка НДС, устанавливаемая для каждой номенклатурной позиции. Ставка проставляется в документе автоматически, если она определена в форме элемента номенклатурной позиции в справочнике Номенклатура;
В графе Сумма НДС – исчисленная сумма НДС. Рассчитывается автоматически, если установлена ставка. Необходимо контролировать заполнение данной графы;
В графе Счет учета НДС — счет 90.03 «НДС», устанавливается автоматически, если для номенклатурной позиции определен счет учета НДС в регистре Счета учета номенклатуры (меню Предприятие — Товары (материалы, продукция, услуги):

Особенности заполнения документа «Счет-фактура выданный» в 1С 8.2

Формирование выданного Счета-фактуры производится по ссылке Ввести счет-фактуру в нижней части документа Реализация товаров и услуг.

В появившемся окошке Счет-фактура выданный поля заполнятся автоматически данными из документа Реализация товаров и услуг, поэтому нужно их проверить и дозаполнить:

в поле Вид счета фактуры – установить «На реализацию»;
раздел Платежно-расчетный документ заполняется базой 1С 8.2 автоматически, если был получен аванс от покупателя и в документе Поступление на расчетный счет отражены данные Вх.номер и Вх.дата платежного документа покупателя;
в поле Код вида операции – проставляется значение «01» для реализации услуг;
флажок Выставлен и дата устанавливаются в момент передачи счета-фактуры покупателю;
флажок Способ выставления ставится в зависимости от выбранного способа выставления счета-фактуры – либо в печатном виде на бумажном носителе либо в виде электронного документа:

Проводки при реализации товаров и услуг с НДС в 1С 8.2

Проводки, формируемые при реализации товаров и услуг с НДС по бухгалтерскому учету

Документ Счет-фактура выданный проводок не формирует. Все проводки по счетам учета НДС по реализации в 1С 8.2, в том числе по начислению НДС, формирует документ Реализация товаров и услуг:

Проводки, формируемые при продаже товаров и услуг с НДС по налоговому учету

В регистре накопления по НДС была сформирована запись — Запись в регистр НДС Продажи — формирует строки отчета Книга продаж:

Документ Счет-фактура выданный также создает запись в регистре сведений для Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур:

Проверка расчета «исходящего» НДС по реализации в 1С 8.2

Шаг 1. Определить сумму выручки по БУ в разрезе каждой налоговой ставки

В проводках по БУ сумма выручки отражается с учетом НДС:

Дт 62.01 Кт 90.01.1 — на сумму выручки с НДС;
Дт 62.01 Кт 91.01 — на сумму выручки с НДС.

Для определения выручки сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 90.01.1 и 91.01 в разрезе налоговых ставок. В нашем примере сумма выручки по счету 90.01.1 – налоговая ставка 18% — 1 050 000,00 руб. Выручка по счету 91.01 отсутствует:

Шаг 2. Произвести арифметическую проверку расчета НДС с выручки в разрезе каждой ставки

Налоговая база по НДС при реализации – это сумма выручки без НДС, поэтому произвести арифметическую проверку расчета НДС с выручки по БУ. В проводках по БУ сумма исчисленного НДС отражается:

Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму НДС с реализации;
Дт 91.02 Кт 68.02 — на сумму НДС с прочей реализации.

Для определения исчисленного НДС сформируем Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» (меню Отчеты – Анализ счета) и в результате отделим сводные проводки по дебету счетов 90.03 и 91.02 и кредиту счета 68.02. В нашем примере НДС = 1 050 000,00 * 18 \ (100 + 18) = 160 169,49 руб. НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует дебетовому обороту по счету 90.03 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 68.02 «НДС»:

Шаг 3. Произвести проверку суммы начисленного НДС при реализации по БУ и по НУ

Желательно сверить отражение начисленного НДС по БУ с НДС начисленным в НУ. Сумма НДС, включенного в книгу продаж по НУ отражается в регистре накопления НДС Продажи (меню Отчеты – Прочие – Список \ кросс-таблица – раздел учета НДС Продажи). Для получения суммы НДС, включенной в книгу продаж при реализации необходимо настроить отчет. Кнопка Настройка- Закладка Отбор:

в поле Вид ценности выбор значения Материалы;
в поле Вид ценности выбор значения Товары;
в поле Вид ценности выбор значения Прочие работы и услуги и др.;

По нашему примеру НДС по БУ = НДС по НУ = 160 169,49 руб.

Шаг 4. Произвести проверку правильности отражения НДС в книге продаж с НДС начисленным по БУ

Регистром налогового учета, в котором учитывается НДС начисленный является Книга продаж. Вывод на печать Книги продаж осуществляется через меню Продажа → Ведение книги продаж → Книга продаж. Регистр бухгалтерского учета, в котором аккумулируются данные по расчету НДС является счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость». Из нашего примера начисление НДС по проданной продукции отражается записью: