Прямые расходы в 1С 8.2

В данной статье мы рассмотрим учет прямых расходов в 1С 8.2. Оприходование услуг (работ) сторонних организаций оформляется документом «Поступление товаров и услуг -закладка Услуги.

Создание документа — меню Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка «Добавить» — вид операции Покупка, комиссия.

Заполнение шапки (Рис. 316):

• Строка От —  дата;
• Строка Контрагент — контрагент из справочника 1С, оказавший услугу;
• Строка Договор — договор с контрагентом в EURO (Рис. 315).

	Внимание
	В форме выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С поставщиком.

В данном примере оплата по договору производится нерезиденту в EURO. Для правильного формирования проводок по учету расчетов в EURO, необходимо в форме договора установить Валюту расчетов EURO.

Тогда, при проведении документа Поступление товаров и услуг проводки будут сформированы на счетах:

• 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»
• 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)».

В соответствии с п.1 ст.161 НК РФ лицо, приобретающее на территории РФ услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе, признается налоговым агентом.

В этом случае агент должен исчислить НДС с суммы дохода от реализации услуг в соответствии с расчетной ставкой 18/118 или 10/110 и перечислить его в бюджет одновременно с суммой, перечисляемой иностранному партнеру (п.4 ст. 174 НК РФ).

В связи с этим в Договоре контрагента в разделе НДС в качестве налогового агента необходимо:

• устанавливаем галочку в строке Организация — в качестве налогового агента при уплате НДС;
• строка Вид агентского договора — основание признания налоговым агентом;
• строка Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры налогового агента —  наименование услуг для заполнения счета-фактуры.

Рис. 315

Рис. 316

Проверка параметров для ввода сумм в табличную часть (Рис. 317):

• Кнопка «Цены и валюта»;
• Строка Валюта — валюта документа (в данном примере валюта – EURO);
• В строке Курс указывается автоматически курс EURO на текущую дату, если подгружены курсы в справочник Валюты.
• Строка Валюта взаиморасчетов — валюта взаиморасчетов (в данном примере валюта – EURO);
• Строка Курс взаиморасчетов — курс в соответствии с которым, производятся расчёты по договору с контрагентом;

Рис. 317

Заполнение закладки «Услуги» (Рис. 318):

	Внимание
	Все товарно-материальные ценности, имеющие вещественную форму в т.ч. и материалы, должны отражаться на закладке Товары. Если приходуются услуги и работы, то их необходимо вводить на закладке Услуги. Если приходуется тара, то необходимо оприходовать ее на закладке Тара.

• Выбираем наименования услуги из справочника Номенклатура (как правило — группа Услуги),
• Указываем количество, цену, сумму. Все суммы указываются в EURO;

	Внимание
	Нет необходимости в Справочнике Номенклатура создавать однотипные наименования услуг, которые отличаются, например, лишь месяцем выполнения. Конкретизировать услугу можно в поле Содержание услуги, доп. сведения. Информация именно из этого поля идет в печатную форму.

• Строка Счет затрат (БУ) — счет, на котором будут собираться затраты. В данном примере – это прямые затраты на оказание услуги «Дизайн-проект интерьера». Поэтому выбираем счет 20.01 «Основное производство»;
• Заполняем требуемую аналитику (Субконто) к счету затрат. Для счета 20.01 заполняем следующее субконто:
  • В субконто Подразделение затрат указаваем производственное подразделение или центр накопления затрат;
  • В субконто Номенклатурная группа указываем вид услуг, на оказание которых относятся услуги субподрядчика. В данном примере — Дизайн-проект интерьера. Про назначение справочника Номенклатурная группа более подробно изложено в блоке «Номенклатурные группы»;
  • В субконто Статьи затрат выбираем вид расхода. В данном примере — Подрядные услуги (вид расхода — Материальные расходы).
• Строка Счет затрат (НУ) — счет, на котором будут собираться затраты по налоговому учету и аналогично Счету затрат (БУ) заполните информацию.
• В строке Счет учета НДС проверяем правильность указания счета.

Рис. 318

Заполнение закладки «Счета расчетов» (Рис. 319):

• Строка Счет расчетов — счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
• Строка Счет авансов — счет 60.02 «Расчеты по авансам выданным».

Рис. 319

Заполнение закладки «Дополнительно» (Рис. 320):

• Строка Вх. номер и Вх. дата — номер и дата накладной от поставщика;
• Кнопка «Провести» .

Регистрация счета-фактуры не требуется, т.к. иностранный поставщик не является плательщиком НДС, и счет-фактуру не выдает.

Счет-фактуру налоговый агент должен выписать сам не позднее пяти календарных дней, считая со дня предоплаты или оплаты за принятые услуги иностранному поставщику.

• Кнопка «Провести» ;
• Кнопка «Результат проведения документа» .

Рис. 321

Суммы в проводках рассчитываются в рублях по курсу, указанному по кнопке Цены и валюты:

• Взаиморасчеты с иностранным поставщиком отражаются по кредиту счета 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»;
• По «входному» НДС формируется проводка Дт 19.04 «НДС по приобретенным услугам» Кт 76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Проверка правильности отражения прямых расходов при формировании себестоимости услуги (Рис.8)

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01 «Основное производство» по виду услуги (номенклатурной группе)  Дизайн-проект интерьера:

• Меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
• Указываем  период, выбираем Счет (в примере – 20.01);
• Нажимаем кнопку «Сформировать отчет».

Рис. 322

Из оборотно-сальдовой ведомости по счету 20.01 «Основное производство» по виду услуги Дизайн-проект интерьера видно, как формируется себестоимость — статья затрат Подрядные услуги на сумму проведения данного документа.

(Пока оценок нет)

Загрузка...

Вам будет интересно

Прямые расходы в декларации по прибыли в приложении 2 к листу 02 строка 010 Читать полностью

Расходы будущих периодов в 1С 8.2 Бухгалтерия Читать полностью

Распределение общехозяйственных расходов в 1С 8.2 (Бухгалтерия) Читать полностью

Дата публикации: Мар 18, 2016

Поделиться:

Поставьте вашу оценку этой статье:

(Пока оценок нет)

Загрузка...