Учет депозитов в 1С 8.3

Курсы 1С 8.3 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Учет депозитов в 1С 8.3

Игорь

Как отразить операции по депозиту в 1С Бухгалтерия 3.0?

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Игорь, добрый день!

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по депозитам не в полной мере рассмотрен в Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н, поэтому в настоящей ситуации в части бухгалтерских записей могу только привести свое мнение. Я считаю, что в 1С Бухгалтерии 3.0 вы будете отражать операции по депозиту ручными проводками.

—————————————————

Для учёта движения средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады, Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) предлагается использовать субсчёт 3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках».

Сумма денежных средств, внесённая на депозитный счёт, в то же время признаётся финансовым вложением (п. 3 Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утв. приказом Минфина России от 10.12.02 № 126н).

Для учёта же финансовых вложений указанная инструкция предписывает использовать счёт 58 «Финансовые вложения». При таком варианте для учёта депозитов логично открыть специальный субсчёт 5 «Банковский вклад (депозит)».

Применение конкретного счёта желательно закрепить в учётной политике организации (п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организаций» (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина России от 06.10.08 № 106н).

Финансовые вложения учитываются по первоначальной стоимости (п. 8, 9, 21 ПБУ 19/02), которая в данном случае равна сумме денежных средств, внесённой во вклад.

Депозит проводки в 1С:

При размещении денежных средств на депозитном счёте в банке осуществляется проводка:

Дебет 58-5 (55-3)
Кредит 51: перечислены денежные средства на депозитный счёт.

Проценты по депозиту, причитающиеся к получению, являются прочими доходами организации:

Дебет 76
Кредит 91-1: начислены проценты, причитающиеся к получению.

В случае когда для учёта депозитного вклада используется, например, счёт 58-5, проценты, причитающиеся к получению, также учитываются на этом счёте 58-5. Такие проценты признаются в составе финансовых вложений, поскольку они принесут организации экономические выгоды в будущем (п. 2 ПБУ 19/02).

Оцените, пожалуйста, данный вопрос: