Еженедельная новостная лента Profbuh8.ru. Выпуск №1 от 09.01.2014 г.

===============================================================================================================================================

===============================================================================================================================================

В Письме ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4−3/18585@ указано, что следующие декларации сдаются по-старым формам. До утверждения новых форм в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО:

• Декларация по налогу на добавленную стоимость
• Декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза
• Единая (упрощенная) декларация
• Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

===============================================================================================================================================

Начиная с 01 января 2014 г. расчет налогов осуществляется в полных рублях по следующим правилам – сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

В связи с этим в программе 1С так же внесены изменения следующего характера (ред.3  версия 3.0.28.12, в ред.2 пока не внесены изменения):

• при автоматическом расчете налога на прибыль с помощью регламентной операции «Расчет налога на прибыль» налог рассчитывается в полных рублях, а остаток от округления переносится на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки»
• при закрытии месяца округляется расчет НДС с помощью регламентной операции «Закрытие счетов 90,91″ — корректируется сальдо счета 68.02 «НДС» до целых рублей, а остаток списывается на счет 99.09 «Прочие прибыли и убытки»
• проверить правильность округления расчета налогов можно с помощью обработки «Экспресс-проверка ведения учета», при запуске которой будет выполняться проверка на округление до полных рублей всех начисленных налогов.

Напоминаем, что речь идет только о налогах, а не о страховых взносах!

===============================================================================================================================================

Для «упрощенцев» с 01 января 2014г. действуют «новые» лимиты, откорректированные на коэффициент-дефлятор на 2014г.(Письмо Минфина России от 13.12.13 № 03-11-06/2/54977):

• Право на применение УСН сохраняется, если доход за 2014г. не превысит  64020 тыс.рублей
• Для перехода на УСН с 2015г. необходимо, чтобы доход с 01 января по 30 сентября 2014г. не превысил 48015 тыс.рублей

===============================================================================================================================================

ВОПРОС из рубрики SOS:

Вопрос: Подскажите,пожалуйста,  ИП применяет УСН (Доходы –расходы — 15%).Попадают ли автоматически в расходы для НУ фиксированные платежи в ПФР  по«Выписке банка»? Как правильно отразить их в программе?

Ответ в Мастер-группе: Программа автоматически такие платежи выпиской не относит в расход в книге КУДиР. Специалисты 1С аргументируют такой алгоритм программы, ссылаясь на отсутствие в перечне расходов п.1 ст. 346.16 НК РФ фиксированных платежей ИП. Но на практике ИФНС не возражают, если ИП учитывают эти платежи в расходах при УСН Доходы-расходы

Однако, программа позволяет пользователю самостоятельно настроить налоговый учет так, чтобы фиксированные платежи ИП отражались в КУДиР без создания ручной записи в книге.

Если начислить фиксированные платежи документом «Ввод начальных остатков» по кредиту счета 69.06 в корреспонденции со счетами учета расходов, то при проведении документа оплаты «Списание с расчетного счета: Перечисление налога», суммы платежей нормально учитываются в расходах, их видно в отчете «Анализ состояния налогового учета по УСН, и они же отражаются в графе 5 (7) КУДиР.

Если же начислять фиксированные платежи ИП в начале года документом «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)» из меню «Операции, введенные вручную», то при проведении документа оплаты, суммы платежей не учитываются в расходах и не отражаются в графах 5(7) КУДиР. Так происходит потому, что документ «Операции …» автоматически не использует некоторые регистры налогового учета. По умолчанию, в этом документе лишь один регистр – бухгалтерский и налоговый учет. Исправить это можно следующим образом.

Откройте документ, которым были начислены фиксированные платежи при вводе начальных остатков. Вы увидите, что в нём есть ещё две дополнительные вкладки: «Прочие расчеты» и «Расходы при УСН». Это и есть дополнительные регистры учета.

Теперь, после заполнения документа «Операции, введенные в ручную», которым Вы начисляете фиксированные взносы на текущий год (обычно 01 января сразу на всю сумму за год). В панели меню этого документа есть кнопка «Корректировка регистров». Нажмите её, и добавьте два недостающих регистра. После чего, заполните их по аналогии с документом «Ввод начальных остатков». Теперь после каждой оплаты, суммы фиксированных взносов ИП будут учитываться в налоговом учете как расходы, и в книгу так же будут попадать автоматически.

===============================================================================================================================================

Надеемся, что данный выпуск оказался интересным и полезным для Вас!

Обсудить данный выпуск и задать свой вопрос вы можете в комментариях ниже

Читайте предыдущие выпуски: Выпуски