Опрос – 18 . Ошибки в 1С:8

• 1) Ошибка в адресе НЕ является критической. Исправительный СФ не составляется на ошибки в показателях, НЕ попадающие под действие п.2 ст.169 НК РФ. Следовательно, никаких исправлений в счет-фактуру вносить нет необходимости, а так же никаких действий в программе 1С не требуется.
• 2) Ошибка в адресе является критической (п.2 ст.169 НК РФ), а по ошибочному СФ покупатель не имеет права на вычет.Необходимо аннулировать дефектный СФ из Книги покупок за I квартал, для этого в 1С оформляется документ «Отражение НДС к вычету».
• 3) Ошибка в адресе является критической (п.2 ст.169 НК РФ), а по ошибочному СФ покупатель не имеет права на вычет. Для исправления ошибки продавец должен оформить исправленный СФ. Тогда покупатель аннулирует дефектный СФ из Книги покупок за I квартал (документ «Корректировка поступления»), а НДС примет к вычету по исправленному СФ во II квартале (документ «Формирование записей книги покупок»).

Результаты опроса

• 1) При обнаружении ошибки, которая привела к излишней уплате налога,налогоплательщик имеет право исправить ошибку в периоде обнаружения, не представляя уточненную декларацию (п.1 ст.54 НК РФ). Следовательно, организация имеет право исправить ошибку в IIIквартале, включив такие расходы в декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев
• 2) Пропуск отражения документа в налоговом учете не считается ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010), и воспользоваться правом по п.1 ст.54 НК РФ в данной ситуации нельзя. Следовательно, расходы в налоговом учете необходимо включить в тот период, в котором они были осуществлены (II квартал). Необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за I полугодие.
• 3) Исправление ошибок в налоговом учете всегда осуществляется за тот период, в котором произведены расходы, вне зависимости от того, привела она к излишней уплате налога или наоборот недоплате. Следовательно, организации необходимо представить уточенную декларацию за Iполугодие по налогу на прибыль.

Результаты опроса

• 1) Организация обязана в течение 5ти рабочих дней отправить в ИФНС Ответ с уточнением данных, где в таблице 2 «Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)» указывается правильный номер по счету-фактуре. Так же необходимо внести правки в 1С – поправить номер в уже зарегистрированном счете-фактуре
• 2) Организация обязана в течение 5ти рабочих дней отправить в ИФНС Ответ с уточнением данных, где в таблице 1 «Сведения соответствуют первичным учетным документам» в строке указывается правильный номер счета-фактуры. В 1С ошибку заполнения книги покупок необходимо исправить с помощью документа «Корректировка поступления», к которому зарегистрировать счет-фактуру под правильным номером
• 3) Организация обязана в течение 5ти рабочих дней отправить в ИФНС Ответ с уточнением данных, где в таблице 2 «Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)» указывается правильный номер по счету-фактуре. В связи с тем, что порядок исправления «технических ошибок» при заполнении книги покупок не прописан в законодательстве, то правки в книгу покупок вносятся через дополнительный лист к книге покупок, где сначала аннулируется запись с неправильным номером СФ, а затем указывается запись с правильным номером СФ. Данный механизм штатно пока не реализован в 1С.

Результаты опроса

• 1) Для целей учета НДС в Доп.листе книги покупок за I квартале необходимо сделать дополнительную запись по регистрации оставшейся суммы по счету-фактуре. По налогу на прибыль ошибку исправляем в периоде ее обнаружения, не представляя уточненную декларацию.
• 2) Для целей учета НДС ошибка бухгалтера в книге покупок при регистрации СФ в суммовых показателях подлежит исправлению, т.е. необходимо аннулировать не правильную запись и сделать правильную регистрацию СФ в Доп.листе книги покупок за Iквартал, а так же надо представить уточненную декларацию (Приложение №1 Раздел 8). Для целей учета налога на прибыль ошибку можно исправить либо путем подачи уточненной декларации за I квартал, либо досписать расходы в периоде обнаружения ошибки в соответствии с п.1 ст.54 НК РФ
• 3) Ошибку в части регистрации СФ исправлять никак не надо, т.к. мы можем воспользоваться правом на применение вычета по НДС в течение 3х лет, и поэтому частичку вычета по НДС можно учесть в книге покупок за II квартал. Ошибку по налогу на прибыль так же исправим дополнительными записями в III квартале и расход будет включен в Декларацию за 9 месяцев

Результаты опроса

• 1) Ошибка в ИНН Покупателя является критической (п.2 ст.169 НК РФ), т.к. мешает идентифицировать покупателя, а по ошибочному СФ покупательне имеет права на вычет.Необходимо аннулировать дефектный СФ из Книги покупок за I квартал, для этого в 1С оформляется документ «Отражение НДС к вычету».
• 2) Ошибка в ИНН Покупателя является критической (п.2 ст.169 НК РФ), т.к. мешает идентифицировать покупателя, а по ошибочному СФ покупатель не имеет права на вычет. Для исправления ошибки продавец должен оформить исправленный СФ. Тогда покупатель аннулирует дефектный СФ из Книги покупок за I квартал (документ «Корректировка поступления»), а НДС примет к вычету по исправленному СФ во II квартале (документ «Формирование записей книги покупок»)
• 3) Ошибка в ИНН Покупателя НЕ является критической. Исправительный СФ не составляется на ошибки в показателях, НЕ попадающие под действие п.2 ст.169 НК РФ. Следовательно, никаких исправлений в счет-фактуру вносить нет необходимости, а так же никаких действий в программе 1С не требуется

Результаты опроса