Возвратные отходы… плюс транспортные расходы силами сторонних организаций

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

nastiya1 17.01.2012
1. Если мы реализуем товар, материал – и это неосновной вид деятельности, счет дохода 91.01, расхода 91.02, НДС 91.02. Какое ставить субконто (может внереализационные) в этом случае в документе «реализация»? и какое субконто нужно ставить при реализации возвратных отходов? Ольга, а есть какие-то расшифровки, что конкретно имеется ввиду под тем или иным видом расходов в справочнике «прочие доходы и расходы», кроме НК?
2. Заключили договор с покупателем, в который входит доставка продукции нашими силами до него, фактически исполняет компания-перевозчик, но нужно грамотно отразить вид услугу в акте. Нужно ли ставить опять же доход 91 счет и может субконто «внереализационные доходы»? А когда придет акт на выполненные услуги от третьего лица, ставить в расход 44.02, субконто «Прочие». Верно?

Ольга Шерст 29.01.2012
Анастасия, давайте так в общем, все таки 91 счет Доходы – это так скажем специфические и редкие операции, например по реализации ОС и материалов, т.е. то, что вы делаете редко.
1. По возвратным отходам:
Выручку отражаем в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»)
Стоимость проданных возвратных отходов, по которой они были приняты к БУ также включаем в Прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»)
Т.е. проводки :
Дт62 – Кт91-1 – признана выручка от реализации возвратных отходов стороннему покупателю;
Дт91-2 – Кт68 – начислен НДС;
Дт91-2 – Кт10 – списана стоимость реализованных возвратных отходов.
2. Если мы говорим о транспортных расходах , то в данном случае, я бы не ставила счет 91 , т.к. все таки это выручка, связанная с основным видом деятельности (хотя все же это методология БУ, которую надо прописать в учетной политике). Но тут в первую очередь необходимо рассмотреть, как вы оформляете эти операции , т.е. если у вас транспортные расходы включены в стоимость товара – т.е. вы отдельно их не выделяете, то соответственно вся выручка будет отражена на счете 90.01 , а транспортные услуги сторонних организаций на счете 44.02 (т.к. у вас это связано с ГП). Если у вас отдельной услугой перевыставляются транспортные расходы, то также все зависит от договора с покупателем – если это договор транспортной экспедиции, то в данном случае вы вообще будете посредником и вашей выручкой будет лишь вознаграждение. А если вы заключите договор перевозки, то тогда можно рассмотреть данную услугу – как отдельную номенклатуру, выручку от которой я бы также указала на счете 90.01 «Транспортные расходы», а вот услуги сторонней организации отнесла бы в дт 20.01 по номенклатуре «Транспортные расходы» – т.е. как прямую себестоимость оказанной вами услуги.

nastiya1 29.01.2012
Спасибо, Ольга, за развернутый ответ, только я все-равно не поняла какое субконто ставить, если мы материалы реализуем в документе «реализация товаров, услуг» (прочие внереализационные или прочие косвенные). А по второму вопросу, мы выделяли отдельной строкой, но о вознаграждении не было разговоров, так я отнесу на 20 счет,»транспортные расходы». Спасибо, Настя

Ольга Шерст 29.01.2012
1.Анастасия, в прошлом вопросе речь шла только о бухгалтерском учете – т.е. я написала проводку на 91 счете. А теперь вы уже спрашиваете про налоговый – про статьи затрат – но тут не все так просто. Ситуация не простая, поэтому я вам посылаю неплохую статью на эту тему, чтобы вы разобрались, как лучше всего определить статьи расходы с точки зрения НУ, т.к. в налоговом учете сумма материальных расходов уменьшается на стоимость возвратных отходов (п 6 ст.254 НК РФ), т.к. возможно , я пока тоже еще не посмотрела вообще иной порядок учета будет по этим доходамрасходам, связанным с реализацией возвратных расходов.
2. Да по транспортным наверно так будет лучше сделать.

nastiya1 31.01.2012
Ольга, я по первому вопросу еще не успела разобраться, а по второму прочла, что такие транспортные услуги относятся по НК к материальным расходам, т.е. верно ли я поняла, что я могу поставить в статью расхода – транспортные расходы до покупателя, а вид расхода-материальные? Мне кажется я начинаю чувствовать разницу)))) Очень вам благодарна!

Ольга Шерст 02.02.2012
ДА, Именно так!
В соответствии со ст. 254 НК РФ «Материальные расходы» к ним относятся расходы:
пп.6 на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями – т.е. как я их называю (по аналогии из строительства) – субподрядные расходы.
Т.е. вы совершенно правы, в Статье затрат – в графе Наименование можете указать Транспортные расходы (субподрядные) (я обычно так сторонних организации обозначаю), а уже в графе вид расхода «Материальные расходы».
Думаю, Анастасия в БЛОКЕ №2 вы окончательно закрепите материал и будет все супер!