Товарный кредит!!!

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

ArPlus 25.01.2012
У меня такой вопрос, все думал в каком модудле задать…
1. Какими документами оформить Товарный кредит? То есть одно предприятие другому дает в кредит товар, второе потом покупает аналогичный товар и возвращает его первому по той же цене? Какие проводки будут для первого и для второго предприятия? Как на подобный кульбит посмотрит налоговая по Вашему мнению?
2. Наш водитель на нашем транспорте доставил груз от предприятия А предприятию Б. При отгрузке, выявилась недостача. Предприятие Б выставило нам, а мы водителю. Какими документами подобное отразить?
3. Алименты мы можем как нибудь запрограммировать в программе, чтоб при начислении ЗП сразу удерживались?

Ольга Шерст 02.02.2012
Вопрос №1 С точки зрения того, как посмотрят налоговики на эту сделку, я не могу вам точно сказать. Товарный кредит в наше время можно сказать редкая форма договора, но в то же время если соблюсти все правила ГК РФ и НК РФ, то я не вижу особых проблем, связанных с этим.
Выдача товарного кредита
В соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» к финансовым вложениям относятся активы, которые могут в будущем приносить доход. Иными словами, если по договору товарного кредита предусматриваются проценты, то мы его учитываем на счете 58.
Т.е. при выдаче товарного кредита будет корреспонденция: Дт 58 Кт 10 – переданы МЦ по договору
Дт 58 Кт 68.02 – начислен НДС по отгруженным материалам
Дт 76 Кт 91.1 – начислены проценты по товарному кредиту
Дт 10 Кт 58 – возвращен товарный кредит
Дт 19 Кт 58 – отражение НДС, предъявленного заемщиком
Данную операцию придется оформлять «Операцией, введенной вручную», что касается НДС, то для Книги покупок и продаж документ «Отражение начисления НДС» и «Отражение НДС к вычету».
НДС мы начисляем при передаче материалов, т.к. право собственности на материалы переходит к заемщику и следовательно, возникает объект налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, а также Консультация советника государственной гражданской службы РФ 2 класса К.В. Анатолити от 03.06.2008)
При этом, как говорится в этой консультации, что в 21 главе не описан порядок исчисления НДС при выдаче товарного кредита и делается вывод , что налоговая база = стоимости передаваемых материалов, т.е. НДС начисляете сверху и счет-фактуру тоже выписываете.

При получении товарного кредита:Дт 10 Кт 66 – получены материалы по товарному кредиту
Дт 19 Кт 66 – отражение НДС, предъявленного займодавцем
Дт 91 Кт 76 – начислены проценты по товарному кредиту
Дт 66 Кт 10 – возвращены материалы по товарному кредиту
Дт 66 Кт 68.02 – начислен НДС с переданных материалов
Оформление в 1С – поступление можно документом «Поступление товаров и услуг» , остальное «Операции , введенные вручную».

Опять же, когда мне задают такой обширный вопрос, который требуется раскрыть с двух еще сторон, то это все же отдельная консультация аудитора, на проработку которой требуется много времени, чтобы изучить всю нормативку по таким вопросам, поэтому я вкраце изложила свою точку зрения и не могу с уверенностью сказать, что она эталон и надо делать так, т.е. вы сами должны изучить серьезно этот вопрос и принять решение. К томуже, необходимо заметить, что по этому вопросу все таки присутствует неоднозначная арбитражная практика.

Ольга Шерст 02.02.2012
Вопрос №2
В соответствии с п. 1, 2 ст. 796 ГК РФ перевозчик несет ответственность за недостачу груза и возмещает ущерб в размере стоимости утраченного или недостающего груза.
Претензия может быть принята вами добровольно (или признана через суд), в этом случае для вашей организации – это будут прочие расходы (по БУ), а по НУ – это внереализационные расходы (пп.13 п.1 ст.265 НК РФ). Признаются претензии в расходах на дату признания этой претензии (если в добровольном порядке – это может быть ответ о признании такой претензии).
o Дт 91.2. Кт 76.2 – признание претензии – можно попробовать оформить документом «Поступление товаров и услуг – закладка «Услуги»
o Дт 76.2 Кт 51 – оплата претензии по договору

Сотруднику можете выставить претензию, если с ним был подписан договор о Полной материальной ответственности, утвержденный Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85, т.к. в соответствии со ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.
Отражаете выставленную претензию работнику в качестве прочего дохода по БУ и в качестве внереализационного дохода по НУ (пп.3 п.1 ст.250 НК РФ) на дату ее признания (не важно оплатил он вам ее или нет).
Документальным подтверждением рассматриваемого дохода в данном случае могут быть распоряжение руководителя на взыскание с работника суммы ущерба или письменное обязательство работника добровольно возместить ущерб.
o Дт 73.02. Кт 91.1 – признание претензии должником –документ «Операция , введенная вручную»
o Дт 50, 51, 70 Кт 73.02 – оплата претензии

ArPlus 02.02.2012
Спасибо за ответы. А что если при товарном кредите оформлять Приход Товара и Услуг и Расход Товара и Услуг? Проценты, разумеется Операции введенные в ручную.

Ольга Шерст 02.02.2012
Если у вас по дебету счет 58-ть то у вас не получится грамотно ввести субконто просто по нему на закладке Счета расчетов у нас только счета указываются без субконто .
А по приходу – я так и написала этот документ
Артур – пробуйте, главное смотрите, чтобы вся аналитика (субконто) были заполнены.