Реализация при УСН+ ЕНВД. Настройка Распределения затрат

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

AntoninaB 27.01.2012
Добрый вечер! К сожалению , совсем не затрагивается тема УСН+ ЕНВД. В моей ситуации УСН 6% (услуги) + ЕНВД (НТТ). Хотелось бы уточнить, если настроить «счета учета номенклатуры» для УСН (услуги) 90.01.1 и 90.02.1, а для ЕНВД 90.01.2 и 90.02.2 будет ли вестись программой раздельный учет и самое главное будут ли разделяться отчисления от ФОТ между УСН и ЕНВД? Может нужно будет обратить особое внимание на что-то при настройках программы? Буду очень благодарна Вам за помощь, Ольга.

Ольга Шерст 02.03.2012
Здравствуйте, Антонина!
Я пишу вам примерную схему для организации ведения раздельного учета при ЕНВД и УСН.
1. Настройка параметров учета (меню Предприятие – Настройка параметров учета) необходимо сделать следующее:
• Закладка Системы налогообложения – флажок в поле Все системы налогообложения
2. Настройка учетной политики (меню Предприятие – Учетная политика организации)
• Закладка Общие сведения – флажок в поле Упрощенная система налогообложения и галочка в поле Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности
• Закладка УСН – заполняете в соответствии с налоговым учетом по УСН
• Закладка ЕНВД
i. флажок «Розничная торговля облагается ЕНВД»
ii. В разеделе Распределение расходов – выбираете методику распределения расходов, которые нельзя отнести однозначно к ЕНВД или УСН
iii. По кнопке Установить счета учета доходов и расходов, по деятельности облагаемой ЕНВД проверяете счета, как правило 1С автоматом правильно заполняет.
3. При оформлении реализации товаров, работ и услуг обязательно ставите правильно счета выручки:
• Для УСН – применяете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и счет себестоимости 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»
• Для ЕНВД – применяете 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» и счет себестоимости 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»
ВНИМАНИЕ !!! Обязательно при реализации правильно необходимо указать Номенклатурную группу , причем вы ее должны создать отдельно для ЕНВД и отдельно для УСН , например:
i. Розничная торговля (ЕНВД)
ii. Оказание услуг (УСН) (можно их и разбить на услуги, но для себя в скобочках всегда помечайте к какому виду деятельности относится номенклатурная группа – к УСН или ЕНВД)
• Как вы написали, вы можете настроить группы в справочнике Номенклатура, для простановки счетов выручки и себестоимости автоматически. Т.е. например в группе Товары создаете группу:
i. Розничные товары (ЕНВД) и для них определяете счета (меню Предприятие – Товары (материалы, продукция, услуги) – Счета учета номенклатуры), т.е. в поле Номенклатура выбираете группу Розничные товары (ЕНВД), в строке Счет учета доходов и реализации устанавливаете счет 90.01.2, в поле Счет учета расходов – счет 90.02.2. Тогда при реализации товаров из группы Розничные товары (ЕНВД) в документах эти счета будут проставляться автоматически
• Аналогичные делаете настройки для группы Услуги (УСН) только счета ставите счета учета выручки и себестоимости услуг – 90.01.1 и 90.02.1 – тогда тоже будут они проставляться автоматически в документы при реализации услуг из группы Услуги (УСН)
4. При отражении расходов необходимо помнить, что статьи в справочнике Статьи расходов также должны быть правильно настроены, т.е. вы должны вести раздельный учет расходов:
• Расходов полностью учитываемых только для ЕНВД
• Расходов полностью учитываемых только для УСН
• Расходов общих, которые будем распределять между ЕНВД и УНС – когда мы не можем наверняка определить, к какому виду деятельности они относятся.
Т.е. гипотетически у вас может быть три статьи с одинаковыми названиями, но с разным функционалом, например:
• Аренда помещения (УСН) – флажок в статье расхода стоит в поле По деятельности с основной системой налогообложения (основной или упрощенной)
• Аренда помещения (ЕНВД) – флажок в статье расхода стоит в поле По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения
• Аренда помещения (распределяемая) – флажок в статье расхода стоит в поле По разным видам деятельности
И так необходимо настроить справочник «Статьи расходов» для каждой статьи расходов – четко сделать для себя такой справочник – каждую статью обозначить таким образом и настроить правильно флажки. Аналогичным образом необходимо настроить справочник «Прочие доходы и расходы» – здесь все то же самое!
Поэтому, на первом этапе полностью проверяете и корректируете справочники Статьи расходов и Прочие доходы и расходы, а затем уже отражаете расход обычным образом:
Устанавливаете счет затрат Дт 20, 25, 26, 44, 91.02 и к нему выбираете правильную статью затрат –с признаками:
• УСН – если затраты только для деятельности на УСН
• ЕНВД – если затраты только для деятельности на ЕНВД
• Распределяемые – если затраты не можем конкретно отнести к УСН или ЕВНД и они будут распределяться
5. Затраты в 1С распределяются автоматически – с помощью обработки Закрытие месяца , база распределения и методика берется из установок Учетной политики организации
6. Для того, чтобы правильно была начислена заработная плата по сотрудникам и распределена на нужные статьи затрат – между ЕНВД и УСН необходимо:
• Вводить ежемесячно документ Ввод процента деятельности ЕНВД – вводится только для тех сотрудников, которые в текущем месяце работали в т.ч. и для ЕНВД. В этом документе по каждому сотруднику указывается % ЕНВД деятельности, т.е. процент распределения зарплаты по сотруднику между Оплатой труда (УСН) и оплатой труда (ЕНВД) – и выбрать надо именно такие статьи затрат, которые по принципу, что я выше писала необходимо создать в справочнике Статьи затрат
• После ввода % ЕНВД в разрезе каждого сотрудника необходимо начислить ЗП с помощью документа Начисление зарплаты работника. В нем никаких особенностей особых нет , кроме одного важного момента – графа Вид расчета. Проверьте, чтобы в виде расчета стоял флажок Может относиться к видам деятельности, облагаемым ЕНВД. Если в этом виде деятельности флажка не будет, то несмотря на то, что вы ввели документ Ввод процента деятельности ЕНВД, все равно ЗП не распределится между статьями:
i. Оплата труда (УСН)
ii. Оплата труда (ЕНВД)
7. Для того, чтобы правильно распределить Страховые взносы в разрезе ЕНВД и УСН необходимо также сначала сделать настройки:
• Меню Зарплата – Сведения о начислениях – Статьи затрат по налогам (взносам) с ФОТ
Здесь необходимо определить следующую информацию:
i. В графе Статья затрат по оплате труда выбираете статью затрат из справочника Статьи затрат , она у нас называлась ранее Оплата труда (ЕНВД)
ii. В графе Налог с ФОТ выбираете например Страховые взносы (или ФСС НС)
iii. В графе Статья затрат по налогам с ФОТ выбираете из справочника Статьи затрат статью затрат, которую можно создать как Страховые взносы (ЕНВД) (по принципу, что я ранее указывала)
• Все, после проведения документа Начисление налогов (взносов) с ФОТ у вас будут правильно распределены и взносы в зависимости от процента ЕНВД , что вы указали по каждому сотруднику.