Раздельный учет и документы: книга продаж/покупок и декларация по НДС

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Lyzat 04.06.2013
Здравствуйте! Нужна срочная помощь. Может кто-нибудь ответит. Излагаю суть вопроса:
За 1 квартал 2013г ООО купила программное обеспечение (есть лицензионное соглашение) за 1000 (условно), далее продает за 2000. Сф «входной» и » исходящий» без НДС. В книге покупок и книге продаж эти операции включены. Когда составляла Декларацию за 1 квартал эти суммы попали в 7 раздел с кодом льготы 1010256 на основании ст.149 п.1 п.п.26 НК. Теперь ФНС выставляет нам требование на подтверждение:
– книгу продаж, книгу покупок за 1 кв.
-выписку из Учетной политики о порядке ведения раздельного учета. Вот и не знаю как правильно составить порядок ведения раздельного учета. Помогите! Пожалуйста!

Елена Бобкова 05.06.2013
Добрый день!
По ст. 170 (п.4) НК РФ вы обязаны вести раздельный учет НДС по операциям облагаемым и не облагаемым НДС пропорционально их долям.
«Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период. По основным средствам и нематериальным активам, принимаемым к учету в первом или втором месяцах квартала, налогоплательщик имеет право определять указанную пропорцию исходя из стоимости отгруженных в соответствующем месяце товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости отгруженных (переданных) за месяц товаров (работ, услуг), имущественных прав.»
Однако, вы вправе не вести раздельный учет «входного» НДС в те налоговые периоды, в которых доля совокупных производственных расходов на операции, не облагаемые НДС, меньше или равна 5% от общей величины совокупных расходов на производство. В этом случае все суммы «входного» НДС в указанных налоговых периодах подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 172 НК РФ, без распределения их на облагаемые и необлагаемые виды деятельности (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Поэтому смотрите, когда пропишите способ определения пропорции, укладываетесь ли вы в эти 5%.
И еще. Порядок определения совокупных производственных расходов нормами гл. 21 НК РФ не установлен. Поэтому организация вправе применять любую методику расчета, которую считает обоснованной. Избранный способ необходимо закрепить в учетной политике.
Есть интересное Письмо ФНС России от 3 августа 2012 г. N ЕД-4-3/12919@. Возможно оно именно для вас:)
В нем говорится, что если не облагаемые НДС операции разовые, то (цитирую):
«Таким образом, исчисление 5-процентной величины расходов в отношении одной из нескольких осуществляемых налогоплательщиком операций, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, Кодексом не предусмотрено».
Почитайте, определитесь – к чему вы больше подходите и закрепите это в своей УП. Т.к. налоговая требует документы, как правило, по шаблону, у всех организаций и во всех случаях одинаковые.

Lyzat 07.06.2013
Елена спасибо что отвечаете!! Еще белее подробно опишу мою ситуацию. В 1с у меня не стояла галочка в Учетной политике вкладка НДС – организация осуществляет реализацию без НДС. Сейчас я поставила. Перепровела все документы за 1 квартал. Формирую Книгу покупок, он такой же как и без галочки. При раздельном НДС КП наверное должен иметь другой вид?

Lyzat 07.06.2013
А книга продаж тоже должен измениться. Т.е. какие-то формы должны же поменяться. А декларации? Я может не все настройки сделала?

Елена Бобкова 07.06.2013
Добрый вечер!
Нет, формы декларации и книги продаж у нас единые. Меняться они не должны.
По этому поводу не переживайте. А пишите в УП о ведении раздельного учета НДС.