Раньше все учитывала на 26 счете – все было просто. Сейчас не могу закрыть 20 счет!

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Anna_K 27.02.2013
Уважаемая Ольга! После приобретения Вашего мастер класса «Вся правда о доходах и расходах» я поправила свой учет. Но возникла проблема. Раньше я все затраты бросала на 26 счет и проблем с закрытием не было, но были проблемы с налоговым учетом. Теперь у меня 20 и 26 счет. Организация оказывает ремонтные работы и услуги, иногда продает оптом товары. В январе были затраты на 20 счете – это зарплата и налоги с нее, и амортизация. В этом же месяце организация продала товары опт. Закрывая месяц программа оставляет на 20 счету зарплату и амортизацию , а страховые взносы с зплаты списывает на 90-8 Почему? Кроме того пока не появляются реализованные услуги 20 счет не списывается вообще. То есть реализацию оптом она не воспринимает как выручку. Что делать? Почему получается разница в БУ и НУ по 90-8? C уважением Анна.

Ольга Шерст 13.03.2013
Анна – если вы приобрели мой МК «Доходы и расходы», то еще раз посмотрите видео уроки по Учетной политке НУ – как вы заполняете список прямых расходов. Скорее всего у вас в прямые расходы по НУ не попадают страховые взносы – вы должны их «засунуть» в список прямых, чтобы у вас не было разницы.
Дальше, если вы формируете Дт 20 счета, то это означает, что вы формируете расходы по оказанию определенной услуги, и программа учитывает эти расходы в виде незавершенки – и на мой взгляд это правильно, до того момента пока у вас по Кт 90.01 не будет выручки именно по той номенклатурной группе , по которой у вас ведется 20й счет.
А иная реализация счет 20ть не закроет.

Рамиль 27.02.2013
«Раньше» вы 26 счет закрывали на 90, что по научному называется директ-костинг, а по нашему, по бухгалтерски – метод сокращенной себестоимости. Таким образом рассчитывается только финансовый результат на 90 счете и рассчитать себестоимость оказанной услуги можно весьма условно.
Закрытие 20-го счета – это не самоцель, а способ расчета себестоимости произведенной продукции или оказанных услуг. Т.е. все затраты, которые висят на 20-м счете должны сформировать себестоимость произведенной вашей организацией продукции или оказанных вами услуг сторонним организациям. 20-й счет предназначен для учета ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ затрат, а не для учета затрат по купле – продаже товаров оптом. Для учета коммерческих расходов по учету затрат в оптовой торговле предназначен счет 44. Поэтому реализация товаров не оказывает никакого влияния на закрытие 20-го счета (но влияет на закрытие 44-го).
В вашем случае нет произведенной продукции, но есть оказанные услуги. Значит, программа считает, что все затраты 20-го счета: амортизация, зарплата и страховые взносы должны сформировать себестоимость услуг, оказанных вами в текущем месяце. Ну а если в текущем месяце нет оказанных услуг, то нет и предмета расчета себестоимости – себестоимость чего мы будем рассчитывать? Поэтому программа и оставляет затраты 20-го счета до лучших времен, т.е. до момента, когда будет оказание услуг и только тогда 1С спишет 20 счет и сформирует себестоимость оказанной услуги.
В налоговом учёте себестоимость на счете 90.02 формируют только прямые затраты, а косвенные сразу списываются на 90.08 вне зависимости от того есть оказанные услуги или их нет. В вашем случае в учётной политике в списке прямых затрат 20-го счета фигурируют только зарплата и амортизация, а страховые взносы отсутствуют. Раз так, то программа считает налоги с ФОТ, приходящиеся на 20 счет не прямыми, а косвенными расходами и списывает их на 90.08 в текущем месяце. Поэтому и получается временная разница между БУ и НУ. В БУ страховые взносы формируют себестоимость, а в НУ являются косвенными расходами и сразу списываются на затраты в текущем месяце.
Что делать? – Ввести в программу учётную политику на 2013 год (если она ещё не введена, а что-то мне подсказывает, что на 2013 год учётная политика у вас не заполнена) и в список прямых затрат добавить налоги с ФОТ на 20-м счете.

Anna_K 27.02.2013
Рамиль! Я проверила свою учетную политику. У меня стоят в видах прямых затрат страховые взносы с ФОТ и даже с указанием Кредитовых счетов. Еще раз перепровела все документы, но операция закрытие месяца опять списывает мои страховые взносы с ФОТ на косвенные расходы в счет 90-8. У меня образуется разница в БУ и НУ на сумму страховых взносов. Подскажите пожалуйста где может скрываться моя ошибка. С уважением Анна.

Рамиль 27.02.2013
Проверьте вид расхода в статье затрат начисления страховых взносов на 20 счете и вид расхода НУ в перечне прямых расходов в учетной политике. Они должны совпадать.

Anna_K 28.02.2013
Рамиль! Огромное спасибо! Действительно в начислениях на 20 счету стояла оплата труда. Сейчас у меня БУ и НУ не совпадают только на взносы с НЗ и ПЗ. Спасибо!

Рамиль 28.02.2013
Исправление временных разниц по травматизму будет вашим домашним заданием. Принцип тот же, что и со страховыми взносами.
Ибо, как гласит статья 318 НК РФ:
1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.
Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
1) прямые;
2) косвенные.
К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;