Принятие НДС к вычету в более позднем периоде

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Nadegda 12.08.2012
Добрый день.Модуль пройден.Подскажите пожалуйста как правильно провести.Если по какаим либо причинам я в одном периоде входной НДС не провожу,а к примеру акт по услуге провела.Соответственно по счету 19 будет висеть остаток на конец отчетного периода.А в следующем периоде мне надо провести этот счет фактуру.Как это правильно сделать в программе.Заранее спасибо.

Елена Бобкова 12.08.2012
Добрый вечер, Надежда!
Если вы не хотите, чтобы НДС по предъявленному с/ф попал в книгу покупок, не ставьте галочку в док.С/ф полученный в окошечке Отразить вычет НДС.
Для того, чтобы не принятый ранее к вычету НДС попал в книгу покупок нужно сформировать документ Отражение НДС к вычету (меню Покупка – Ведение книги покупок). Либо в документе Формирование записей книги покупок вручную внести данные нужной с/ф.
НО! Помните, что применение налогового вычета в более позднем налоговом периоде вызовет однозначно протест у фискалов, которые настаивают, что в этом случае необходимо подать уточненную декларацию за период, в котором была совершена хозяйственная операция.
Однако, не все суды их поддерживают, например:
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.01.2012 по делу N А39-4956/2010, где отмечается, что НК РФ не запрещает налогоплательщику воспользоваться правом на налоговый вычет за более поздний налоговый период по сравнению с тем периодом, в котором были осуществлены хозяйственные операции.
И даже в случае частичной оплаты есть возможность заявить вычет позднее:
НК РФ не предусмотрено, что НДС, исчисленный с суммы частичной оплаты, налогоплательщик может заявить к вычету только в периоде реализации.
(Постановление ФАС Московского округа от 27.01.2012 по делу N А40-33846/11-115-108).