При увольнении сотрудника в январе не была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск…

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Ирина 03.06.2014
При увольнении сотрудника в январе не была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. Директор не против ее выплатить. Но возникают вопросы как это отразить в отчетности, т.к. отчетность в ПФР за первый квартал уже сдана: Допустим, если компенсация за неиспользованный отпуск будет выплачена в июне, как это отразить в справке НДФЛ – в январе или июне? И также в отчете РСВ1 – за первый квартал по начислению за январь или за второй по факту выплаты в июне? И нужно ли пересдавать РСВ1 за первый квартал? И еще один вопрос – какими санкциями со стороны ПФР и налогового органа грозит данная ситуация? Или может быть ничего не делать, т.е. не выплачивать копенсацию? А в случае обнаружения данного факта при проверке, перевести штраф на аутсорсинговую компанию?

Елена Бобкова 04.06.2014
Добрый вечер, Ирина!
На мой взгляд, необходимо написать служебную записку бухгалтеру на имя директора об обнаруженной ошибке. И нужно получить заявление от бывшего работника с просьбой выплатить причитающуюся компенсацию за н/о. На основании этих документов оформите распоряжение или приказ текущим числом о начислении и выплате этой компенсации. Можете рассмотреть вопрос о компенсации за задержку выплаты)))
Это поможет обосновать выплаты неработнику в июне.
НДФЛ вы удержите в месяце выплаты, т.е. июне. Я бы поставила код 4800 (Прочие доходы) для 2-НДФЛ.
Также и со страховыми взносами: по п.1 ст.8 Закона о страховых взносах 212-ФЗ вы их начислите в конце месяца, в котором начислите компенсацию. Будьте внимательны: в персональных данных стажа быть не должно.
Это мое мнение. Есть мнение экспертов Гаранта, что взносы на суммы доплат уволенным работникам могут не начисляться, т.к. они уже не работники. Но это, по-моему, очень «скользкий» аргумент, Т.к. компенсация н/о ничто иное, как выплата, связанная с оплатой труда, вернее, с трудовыми отношениями.
Конечно, вопрос не из легких даже для опытных бухгалтеров…. Удачи вам, Ирина!