Почему бы не виписать налоговому агенту с/ф на основании Поступления от иностранной организации?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

elenaN 10.07.2013
Добрый вечер! Модуль 16 пройден. Возник вопрос:когда по видеоуроку регистрировали Поступление услуг от иностр.организации, счет-фактура не вводился. В рабочей тетради сказано, что налоговый агент должен сам выписать счет-фактуру. Так почему бы его не выписать в документе Поступление? Когда этот НДС можно взять к вычету?

Елена Бобкова 11.07.2013
Добрый день, Елена!
Потому что нам его логичней выписать на основании банковской выписки – Списание с расчетного счет – Перечисление налога. Что мы и сделаем))
Составленный счет-фактура регистрируется налоговым агентом в ч. 1 «Выставленные счета-фактуры» своего журнала учета и регистрируется в книге продаж с пометкой «уплата налога налоговым агентом» в момент фактического перечисления средств иностранному поставщику, арендодателю на основании п. 4 ст. 174 НК РФ.
Налоговый агент – покупатель товаров (работ, услуг) вправе получить вычет по сумме налога, уплаченного им в бюджет за иностранного поставщика (п. 3 ст. 171 НК РФ). Т.о. получить вычет можно в том же налоговом периоде, когда мы были обязаны начислить НДС к уплате в бюджет.
Хочу напомнить, что эти манипуляции с начислением и уплатой НДС иностранца-поставщика должны производить не только плательщики НДС, но и все остальные покупатели. А вот вычет по НДС могут учесть только плательщики налога.