Перечисляем НДФЛ. И опять возникает вопрос: это АВ или НС?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Лидия 01.11.2012
Добрый вечер!
1). Когда заполняли реквизиты для уплаты налогов, указали статью движения денежных средств «Расчеты по налогам и сборам» – с этим согласна. В этой статье указан вид ДДС как «Расчеты по налогам и сборам (до 2011 г.)». Хотелось бы уточнить, не правильно ли будет указать «Прочие платежи по текущим операциям»?
2). При оформлении Платежного поручения на оплату НДФЛ, указываем вид платежа – НС.
Мне кажется, что в течение года надо ставить АВ, и только в платеже за декабрь НС. Подскажите, пожалуйста, как правильно?
3). Теперь непосредственно по домашним заданиям!
011912 Оплата от покупателя по нескольким договорам (задание №2)
Делаю поступление на р/с, оплата от покупателя «Все для дома». Нужно указать договор №117-02! Нет у меня такого договора. Тоже самое с заданием №4. Опять покупатель «Все для дома», договор купли-продажи №1-К. И его тоже нет. Добавила эти договора. Получается, что покупатель «Все для дома» производит нам оплату не понятно на каком основании… Подскажите, что не так я сделала… Совсем запуталась.
4). Счет-фактура на авансы (1913) – задание 2.
Какую номенклатуру надо указать (обобщенное наименование)?

Елена Бобкова 02.11.2012
Добрый день, Лидия!
1. Думаю, что да – так больше вероятности. что корректно попадет в Отчет по движению денежных средств.
2 Правильно НС, т.к. мы – налоговый агент и у нас авансовых платежей по НДФЛ не может быть.
3. Все сделали правильно – договоры вводим новые и это – авансы, так что все в порядке))
4. Номенклатуру можно завести «Предоплата», а в доп.информации скопировать и вставить Название договора. Как пример. Налоговики требуют, чтобы в таком с/ф можно было точно определить за что именно перечисляются деньги. Если указываете договор, то в самом договоре должно быть прописано об авансе.

Лидия 02.11.2012
Добрый день, Елена!
А по поводу формирования платежки на уплату НДФЛ, могу сказать следующее.
Тип платежа ставлю в течение года АВ, так как налоговый период по НДФЛ – год. Поэтому окончательную сумму налога можно рассчитать по истечении года. Работник может получить в течение года разные вычеты: имущественный, социальный.. У кого-то ребенок может родиться, появится право на «детский» вычет. Следовательно, предприятие, как налоговый агент, перечисляет в бюджет авансы по НДФЛ, а не налог.
Хотя, наверное, буковки в этом поле п/п к недоимкам не приведут:)

Елена Бобкова 05.11.2012
Вы правы в том, что налоговикам безразличны эти буковки. Т.к. при проверке они смотрят на то, чтобы налог был уплачен в полном объеме за месяц и не позднее дня снятия ден.средств на зп из банка. А то, что работник получает различные вычеты в течение года – не принципиально для буковок))). Для нас с вами важнее тот факт, что нашу переплату в течение года мы сможем зачесть в счет следующих платежей, а вот по окончании года нам с вами буквы АВ или НС не помогут ПРОСТО вернуть их из бюджета или зачесть в счет следующих платежей.
Как указывают налоговики, переплаченная сумма в ситуации, когда удержан налог верно, а уплачен налоговым агентом ошибочно в большем размере, уже в принципе не является налогом на доходы физических лиц, поскольку уплата такового за счет собственных средств налогового агента запрещена. Соответственно, наличие такой переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджет сумму НДФЛ, фактически удержанного из доходов физлиц, выплачиваемых в более поздние сроки.
Единственный вариант, который в рассматриваемой ситуации есть, по мнению контролеров, у налогового агента, – обратиться с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в казну. Причем, похоже, без проведения сверки по расчетам с бюджетом в данном случае не обойтись.

rK 09.11.2012
Даже не сомневайтесь: возврат «излишков» по НДФЛ производится только после проведения выездной проверки, которая будет инициирована на основании Вашего заявления – специально консультировались у налоговиков!!!