Нормируемые расходы на рекламу и НДС

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Vera 01.12.2011
Модуль 6 часть 4 – выполнено. У меня вопрос по нормируемым расходам. Отчетный период по Налогу на прибыль – год, и если в следующих кварталах, т.е втором, третьем, четвертом – у нас выручка – увеличится, то ПНО – у нас будет – уменьшаться, а как быть с НДС ?. НДС – восстанавливаем в размере принятых в НУ нормируемых расходов?

Lenin 01.12.2011
Вера, добрый день!
ИНтересный вопрос, с которым я не сталкивалась!
И вот что я нашла:
Минфин России в Письме от 06.11.2009 N 03-07-11/285 разъяснил особенности вычетов НДС в отношении расходов на рекламу.
В частности, налогоплательщик иногда сталкивается с тем, что не может учесть в одном отчетном периоде при исчислении налога на прибыль сверхнормативные расходы на рекламу (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). Следовательно, он также не сможет принять к вычету в соответствующем периоде ту часть НДС, размер которой определяется в пропорции к неучтенным рекламным расходам (абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ).
Поскольку подлежащая налогообложению прибыль исчисляется нарастающим итогом в течение календарного года, организация вправе учесть сверхнормативные расходы на рекламу в последующих отчетных периодах календарного года. Ведь в дальнейшем размер выручки от реализации у налогоплательщика может увеличиваться.
В такой ситуации финансовое ведомство разрешает принять к вычету суммы НДС по сверхнормативным расходам на рекламу, которые не были приняты к вычету ранее. Сделать это можно в тех налоговых периодах по НДС, в которых данные расходы учтены в целях налогообложения прибыли.
Таком образом, нужно как-то это оформлять в 1С! Видимо, формированием записи в книге покупок на разницу «допринятых» нормируемых расходов. А в декларации – вносить в стр.130 Разд.3…..

Vera 01.12.2011
Lenin, спасибо. Я посмотрела, и думаю, что это нужно оформить в 1С следующим образом: Покупка – Ведение книги покупок – Отражение НДС к вычету. Я попробовала по шагово, как научила Ольга – у меня – получилось, в декларации по стр 130 Разд.3 – отразилась Сумма НДС, но вот в регистрах НДС я, что-то запутась……. пытаюсь разобраться. И еще я наверно неправильно выше выразилась, это не восстановление НДС, а принятие НДС к вычету.

Vera 01.12.2011
Нет, все – неправильно, по отражению НДС в 1С. А вот, если сделать сторнирующую проводку «Списание НДС», потом «Формирование записей книги покупок», то все получается, И в Книге покупок – отражается, и в декларации по стр 130 Разд.3 – отражается, и в регистрах по НДС все сходится.
Ольга – ПОМОГИТЕ, запутавшейся.

Vera 01.12.2011
И ПНО соответственно уменишился при закрытии месяца.